優秀作文|內部審計通知(集錦十一篇)

發表時間：2018-04-02

內部審計通知(集錦十一篇)。

內部審計通知之一

隨著市場競爭的加劇，企業的經營風險也隨之增大，科學決策成為確保企業生存發展的重要保障。內部審計可以通過對企業經營活動的監督與評價為企業管理者提供大量的企業運行信息，提高企業的應變能力，降低運行風險，從而保證企業運營目標的完成。

國企內部審計創新面臨的問題

(一)國企內部審計工作重心的轉移

隨著審計作用的明確與會計師行業的發展，對企業進行監督管理的責任逐漸開始有國家審計與民間審計承擔，而國企內部審計的工作重心開始轉向加強內部控制，提高企業經濟效益上。在市場經濟條件下，國企是獨立的企業法人，內部審計工作的目標必須與企業利益緊密聯系在一起，在國企內部，內部審計既要是企業自我約束機制，又要是企業管理職能部門，為企業管理者提供必要的信息支持。

(二)國企內部審計的工作方法亟待更新

內部審計工作方法的更新主要有兩層含義：電子數據處理系統的使用和內部控制制度的評價。近年來，我國的財務會計有了明顯的進步，與國際先進水平的.差距不斷縮小，電算化成為企業財務處理的發展趨勢，極大的解決了傳統手工處理效率低下的問題，且對難以查處的微小錯誤和舞弊現象有十分良好的監督效果，使企業內部控制更加精確可信。

(三)產權主體多元化

當前，由國家、企業和個人共同出資的企業越來越多，內部審計作為企業的自我約束機制，對企業投資者與經營者擔負著重要的雙重責任：一方面要對經營者進行監督，對投資者負責；另一方面要審查企業經濟效益，對企業經營著負責。如何界定企業內部審計的責任，使其既能為投資者提供所需要的信息，幫助其投資決策，又能有利于企業發展，成為內部審計應當探索的問題。

國企內部審計的創新途徑

(一)加強內部審計機構建設，提高審計人員的素質

隨著經濟全球化的發展，企業間的經濟聯系越來越密切，對國企內部審計機構與審計人員提出了新的標準和要求。國企內部審計的創新，首先要根據審計法的要求和建立現代企業制度的需要完善企業內部審計機構，并對內部審計人員進行定期業務培訓和崗位培訓，提高內部審計人員的素質。

(二)加強對內部審計工作的指導和管理

在內部審計還未實行行業管理的階段，國家審計機關和相關部門要承擔起指導和管理內部審計工作的責任，根據國際相關慣例建立內部審計師制度。并指導企業建立、健全內部審計制度的內容，就其中的具體問題提供咨詢業務。

(三)將審計重點轉向管理審計

內部審計的工作重點，應當是提高企業的經濟效益，對國企的經營與投資決策進行評價，及時完善和調整決策失誤，使企業效益能夠真正的提高，為配合企業管理者實現經營目標，內部審計要充分分析經營風險，并就風險預防剔除對策，做好內部控制的評估與測試，對內部控制的關鍵點進行檢驗，使內部控制制度能有效運行。

結束語

總而言之，創新內部審計制度既是國有企業實現持續發展的要求，也是社會經濟發展的必然需要，國有企業的決策者只有充分認識創新內部審計的重要性，并從制度、機構、人員等方面采取合理措施，完善內部審計制度，才能使內部審計更加有效的發揮作用，促進企業的不斷發展。

內部審計通知之二

內部審計形成于上世紀初，其產生的真正動因是企業管理的需要?？梢哉f，任何一個企業的發展，都離不開或得益于內部審計工作的強勢滲入，但隨著時代的發展變化，當前企業內部審計工作存在的不足也日益凸現，內部審計的實效和職能作用發揮不夠明顯，內部審計制度亟待完善。

一、內部審計的應有職能

1.監督職能內部審計首先是單位內部的一種經濟監督活動。隨著內部審計活動的深入，內部審計能確定企業單位其會計資料是否正確、真實，反映財務收支和經濟活動是否合法、合規，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經紀律，改進經營管理水平，提高經濟效益。

2.評價職能

評價職能是由經濟監督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內部審計的一項基本職能。通過內部審計可以全面了解部門、單位的真實經營管理狀況，并以此來評價經營決策、計劃方案的合理性和可行性，評價其規章制度設置是否健全完善，是否正常運行，評價其經營管理水平及效益的優劣。

3.控制職能

現代企業已越來越多元化、層級化，跨國公司業務遍布全球，企業經營管理中的風險隨之而增加，企業的高層管理人員不可能事無巨細地對每一項業務進行監督，必須委托一個獨立于被審計部門的單位進行控制，以保證企業目標的實現。內部審計因其受企業高層的直接領導，對公司的決策層負責，能夠站在企業發展的全局來分析和考慮問題，對企業經營活動的控制活動可以提供直接的技術支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。

4.咨詢職能

隨著現代企業制度的建立，企業ERP系統及會計電算化的普及，財務資料的錯誤會越來越少，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉為內部的管理、決策服務，內部審計的職能作用也已從監督評價向咨詢方面延伸。另外，現代企業所面臨的環境復雜且多變，經營風險增加，市場競爭激烈，這些導致包括各管理層尤其是高級管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份對其制定的目標、決策、計劃以及在經營過程中出現的錯誤和薄弱環節提出改進建議。

二、當前內部審計存在的不足

1.對審計在企業內部治理中的作用認識不夠許多企業模仿國外實行了管理審計，但大多數企業內部審計的主要功能還是履行監督職責，主要任務還是審查財務收支的真實性、合法性，審計重點仍在財務收支。而管理審計作為一種獨立、客觀、公正的約束和評價機制，其在公司治理結構中的管理職能尚未得到充分認識和重視，使得審計領域、范圍受到限制，管理審計發展受到影響。

2.內部管理審計法規體系缺失

政府審計和民間審計分別有《審計法》和《注冊會計師法》作為法律依據，而關于內部管理審計的法規卻是一片空白。內部審計人員在進行管理審計時，只能依據經驗和知識進行分析判斷。

3.內部審計對象的特性對內部管理審計形成挑戰隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，企業集團、股份公司等大型企業的出現、企業內部管理層次的增加使得內部管理審計對象復雜化。同時，由于企業的資產重組必然涉及兼并和收購、改制和重組等問題，為審計對象開拓了新領域。

凡是對企業商業利益和持續經營有影響的管理因素都是內部管理審計的重要內容。

內部管理審計事項的復雜性和隱蔽性往往會增加內部審計的難度，使內部審計人員難以做出正確判斷。

4.審計程序和方法的不確定性影響管理審計結果的正確性傳統的詳細審核方法成本很高，逐漸被淘汰。由于現代審計強調成本效益原則，審計人員可能會舍棄一些對審計結論影響不大但耗時費力的審計程序，這可能導致管理審計結論出錯。

5.審計人員的素質不能滿足管理審計需要(1)審計人員綜合素質不高。企業現有審計人員多是從財會崗位轉過來的，對財務、會計等專業知識比較熟悉，而對現代管理等知識相對欠缺，不能滿足現代管理審計發展的需要。

(2)審計人員的獨立性不夠，影響了其發揮管理審計作用的積極性。審計人員在參與企業管理活動、開展審計業務時，或多或少地受到管理者的暗示，或者審計人員迫于某種壓力，不能充分提示管理者的失誤而帶來的后果。

(3)審計人員在數量上還不能滿足企業進行管理審計的需要。有些企業審計人員本來就不多，有的離職學習，又得不到及時補充，因此，在數量上就明顯不足。

6.審計信息的不足導致內部管理審計的廣度和深度不夠當今的企業日益集團化、管理層次化，其參與企業管理活動的范圍必將受到限制，從而難以實現對管理信息的占用，更無從提出改善管理的建議和措施。

7.企業的內部管理審計風險意識較為薄弱內部管理審計風險是指企業內部審計組織或人員對具有重要影響的經營管理活動進行審計后發表不恰當審計結論的可能性。內部管理審計風險的形成因素主要由三方面構成：客觀因素、主觀因素和審計方法的選擇。在企業內部管理不斷市場化的今天，隨著內部審計所面臨的審計環境、審計內容、審計目標、審計方法的轉變，重新評價內部管理審計風險十分必要。

三、對完善內部審計管理制度

的幾點建議1.盡快建立健全內部管理審計法規體系，開發管理審計標準管理審計標準是審計人員對被審計事項進行評價的依據。國家可以制定一個指導所有行業的內部管理審計框架體系，企業可以在大框架體系內，由內部管理審計機構自行開發適合本企業的管理審計標準。內部審計人員只有在建立了一整套適合本企業的管理評價體系之后，才可對被審計事項進行評價時，使內部管理審計工作有法可依、有章可循。

2.對內部審計人員在人員、經費方面予以支持有條件的企業可以設立審計委員會，配備總審計師，并且在經費上予以傾斜。在人員的配備上，各種專業特長的人員都應齊全，以便全面監督企業的管理活動，服務于企業，確立內部管理審計的周期。目前，我國的內部管理審計工作可以每兩年進行一次，而且應當將審計工作分散在平時，分期、分批地進行，以便避免審計工作過分集中。

3.不斷充實和提高內部審計人員素質，建立管理審計師考核或考試制度，形成高素質的管理審計師隊伍首先，加強對審計人員的培訓包括對其進行后續教育。其次，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性?？蓮纳鐣掀刚埻鈱徣藛T參與企業的審計項目，以保證審計的高度獨立性?；蛘呖梢越⒁粋€內部管理審計事務所等中介機構，為那些沒有實力的企業提供服務。

4.靈活運用審計方法，提高審計效果在審計過程中，要選準審計的重點內容和事項，找到切入點，從中發現控制的薄弱環節，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問題產生的原因及后果，捕捉改進企業各項經營管理的信息，推進企業發展。運用計算機輔助審計方法積極進行探索，改變傳統的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現代企業的迅猛發展，面對信息革命的挑戰，必須將信息技術與審計業務相結合，將數據審計與系統審計相結合，將傳統方法和技術創新相結合，提高審計的效率和效果。

5.強化內部審計人員的風險意識內部審計人員是內部管理審計工作的具體執行者和操作者。強化他們的風險意識，對控制和防范內部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制風險;在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據，并且盡最大努力保證審計證據的客觀性、合法性和充分性;在審計的服務階段，對審計意見的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語言等。

內部審計通知之三

2淺談醫院內部審計戰略轉型發展內容及對策

摘要：內部審計戰略轉型是發揮內部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內部審計發展的要求、增加企業價值、適應醫院規模發展等三個方面闡述了醫院內部審計轉型的必要性；介紹了醫院財務收支審計、內部控制審計、風險管理審計、經濟效益審計等內部審計轉型的主要工作內容，并提出當前醫院如何推進內部審計戰略轉型的三點思考。

關鍵詞：審計；內部控制；風險管理

內部審計戰略轉型是指內部審計工作實現從以真實性、合規性為導向的財務審計向以真實性、合規性為導向的財務審計和以內部控制和風險管理為導向的管理審計的全面轉型。醫院內部審計作為內部審計中一個子系統，也要積極適應形勢發展的新要求。在工作中，醫院內部審計人員及醫院高層管理人員如何理解內部審計轉型的必要性與主要發展框架，對于進一步推進內部審計轉型，發揮內部審計在改善醫院經營管理、提高衛生資源配置水平將有著非常重要的現實意義。

一、醫院內部審計轉型的必要性

1.內部審計轉型是國際內部審計發展的要求。世界上發達國家對公司財務信息、內部控制和風險管理以及公司治理的監管日趨嚴格，特別是在美國上市的公司，要按照《薩班斯—奧克斯萊法案》做好內部控制建設和評價工作，對內部控制建設達不到要求的，要依法追究公司負責人和總會計師的責任。中國的《企業內部控制基本規范》也要求所有中國境內上市公司都必須在每年年底編制并披露內部控制自我評價報告，聲明本單位內部控制是否有效。內部審計轉型是組織增加價值的要求。國際內部審計協會在《內部審計實務標準》中指出：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。這就大大拓展了內部審計工作領域：內部審計可以幫助管理者改善控制、商業運作過程和風險管理，發現風險因素，剔除無效、低效和浪費事項，挖掘增值潛力，保證組織以一種合法、有效（包

括效率和效果）的運作方式實現其目標。內部審計轉型是適應醫院規模發展的要求。醫藥衛生體制改革以來，中國大部分醫院規模增長速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫院規模擴大得到解決，醫患關系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規模擴大難以持久，審計不能停留在傳統的事后財務審計上，而是要著力在推動醫院內部控制建設、提高風險管理能力方面發揮作用，幫助醫院向內部管理要效益，努力實現國家醫藥衛生體制改革整體目標。

二、醫院內部審計戰略轉型的主要內容

醫院內部審計戰略轉型要以科學發展觀及“免疫系統”論為核心指導，把財務收支審計作為基礎，把內部控制審計作為主線，把風險管理審計作為核心，把經濟效益審計作為出發點和歸宿點。在企業內部審計中，公司治理審計是內部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫院治理結構與治理機制相當不完善的背景下，內部審計作為一項管理職能，要推動醫院治理結構和機制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計工作只能作為未來的努力方向，下面不再討論。

1.財務收支審計?，F代審計是建立在財務信息客觀真實和財務管理健全有效基礎之上的。因此內部審計戰略轉型與發展不僅不能放棄傳統的財務收支審計，而且應該作為一項日常性、基礎性工作持續廣泛深入地開展。通過財務收支審計，全面掌握醫院的信息及活動，并在分析與研究財務收支結果的基礎上，努力發現管理上存在的不足和漏洞，進而確立管理審計的重點及方向。管理審計作為財務收支審計的延伸和深化，主要是對財務收支審計中發現的問題開展進一步、側重于管理的審計，并通過審計結果的相互印證，起到事半功倍的作用。因此在財務收支審計報告中應當提出改進管理和內部控制的審計建議。內部控制審計。內部控制審計主要是審查內部控制制度的合規性、合法性、全面性、完整性、科學性與可行性，努力查找控制弱點，審查內部控制制度執行情況，發揮再監督作用。內部控制審計的目的是審查與促進內部控制規章制度能夠合理保證醫院經營：遵守國家有關法律法規和醫院內部規章制度；信息的真實、可靠；資產的安全、完整；經濟有效地使用衛生資源，提高經營效率和效果等。內部控制審計方式有二：一是內部控制審計與常規審計相結合，從內部控制

審計入手做好常規審計的審前調查，把內部控制審計結果作為常規審計的基礎，有效規避審計風險、提高審計效率。二是開展內部控制審計調查，查找控制薄弱點，促進建立健全內部控制制度。

風險管理審計。風險管理審計是內部審計機構及內部審計人員依據國家法律、法規、政策和標準，采用一種系統化、規范化的方法來進行測試風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，獨立、客觀地對組織風險管理和治理過程監督、評價和咨詢，提出改進和加強風險管理的意見或建議。風險管理審計應貫穿于所有審計項目和審計過程之中，并在常規審計及其審計報告中合理運用風險管理審計結果。風險管理審計以功能性審計為主，主要審計風險管理行為，包括環境預測、經營決策、資源配置、員工使用、財務會計、物資采購、資金運作等風險管理活動。風險管理審計報告應包括審計的范圍、內容、方式、時間以及發現的主要問題和處理意見，應提交醫院管理層審核并應用。經濟效益審計。經濟效益審計可以發現和揭示醫院因經營不善、管理不嚴所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時提出針對性的改進建議，促成問題的有效解決，以促進醫院加強和改善經營管理，充分挖掘內部潛力，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫院經濟效益。在當前可以把經濟效益審計與經濟責任審計有機結合，不僅有利于進一步明確領導干部的經濟責任，對任期工作進行總結，為后任工作打好基礎，而且有利于全面核實醫院財務狀況，客觀評價經營者業績，促進實現國有資本的保值增值。

三、推進醫院內部審計戰略轉型的對策

1.樹立內部審計新理念。實現內部審計轉型，內部審計新理念總結為：重監督，也重服務；重結果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財務，也重業務和管理；重合規，更重經濟性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當前，也重戰略和長遠性；重靜態，更重動態；重內部控制，也重風險管理；重獨立行為，也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統”理論作為科學的理論，不僅為內部審計指明了發展方向，也為實踐打下了堅實的理論基礎。理念的影響是深遠的，它決定著內部審計的環境和行為的選擇。在新的形勢下，對于廣大的內部審計人員，可以通過理論研討、工作交流等形式，樹立起內部審計轉型的新理念；對醫院內部管理層、其他部門人員，可以充分發揮內部審計機構和內審人員的宣傳優勢，向他們宣傳內部審計轉型新理念，為推進內部審計轉型營造一個良好的人文環境。持續改進和提高內部審計計劃水平。（1）采用風險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃，當年計劃下達后，審計部門就應當著手編制下一年度審計計劃，多方面收集資料，適當開展調研；在實施審計計劃過程中也應注意隨時收集信息，主動思考關于審計計劃的問題；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制，從而有利于適時增加規劃期中出現的一些新情況、新問題，對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導。（2）要加強審計計劃執行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續與主管領導和相關部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標、重點和內容、審計時間安排和人員配置是否適當，審計人員是否按照審計目標執行審計任務。一旦在審計中發現不適當的地方，就應做相應的修改和調整，甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。（1）立足現狀，合理充分調配內部審計資源。當前，醫院內部審計力量嚴重不足與審計任務繁重的矛盾依然突出，要在短期內得到解決是不現實的，這就要求在現有人員的基礎上，通過合理調配發揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務大局”的要求，在選擇項目時，重點考慮重大建設項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作；其次要科學配置審計力量，在審計組的組成上，采取以強帶弱、以老帶新的方法，充分發揮業務骨干的作用，增強協同工作的能力，充分發揮審計組織的整體優勢，達到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強審計人員崗位培訓，如計算機運用、預算管理、財務會計知識等，提高審計人員綜合素質，打破專業分工界限，充分發揮審計人員共同參與審、寫、管，經常性開展業務交流，實現審計人員一專多能和綜合素質的不斷提高，讓有限的審計資源發揮更大的作用。（3）突出專長，聘用技術專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復雜，要求越來越高。為了使審計定性準確，處理恰當，避免造成一些過失，審計機構可以通過聘請其他專業部門的專家參與審計工作，從而達到提高審計效率，降低審計成本和審計風險，達到提高審計質量的目的，使審計工作服務于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。

內部審計通知之四

事業單位內部審計存在的問題及解決對策

一、事業單位內部審計概述

事業單位內部審計作為一種經濟活動由來已久，隨著社會化在生產的開展和管理要求的不斷提高, 內部審計也經歷了一個由淺入深、由簡單到復雜、由初級到高級的發展歷程?，F代西方內部審計已不再僅僅局限于單位的財務和會計問題, 其工作范圍已經延伸到經濟管理領域的各個方面。近年來, 隨著內部審計活動廣泛深入地發展, 現代內部審計的職能范圍等一直處在演變之中, 它推動了內部審計實務科學理性地向前發展。

《中華人民共和國審計法》明確規定事業單位必須科學設置內部審計機構，健全內部審計機制。為此，事業單位必須提高對內部審計重要性的認識，加強事業單位內部審計，充分發揮出內部審計在審查、揭露違法違紀行為，防范國有資產流失等方面的作用。

（一）事業單位內部審計概念

事業單位的內部審計是指事業單位設立內部專門的審計機構并配置相應的人員，依照我國的相關法律法規，按照必要的程序和方法，對單位內的各種業務和內部控制進行獨立的評價和審查，確保財務資料的真實和完整性、經濟活動的合規和效益性、內部控制的健全和有效性，從而提升事業單位的工作效益。

事業單位內部審計按照不同標準，有多種分類方法。按審計目的的不同，劃分為財政、財務收支審計、經濟效益審計和內部控制制度審計；按照被審資金的來源及用途不同，劃分為預算撥款審計、預算外資金審計、營業收支審計和基建投資審計；按照審計范圍不同，劃分為經濟合同審計和法人離任審計等。

（二）事業單位內部審計的作用

1、事業單位內部審計機構設置的重要性和必要性

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統化和規范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立事業單位自我完善、健康發展的免疫機制。內部審計工作應該從事業單位整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。內部審計是內部控制的一種特殊形式，是強化內部控制的一項基本措施，它是事業單位內部經濟活動和管理制度是否符合規定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。因此，內部審計機構作為事業單位組織內部監督部門的一員，與紀檢監督部門具有不同的監督職能，擔當著事業單位經濟運行多方面、多層次、多角度的專業監督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業單位及其內部各單位健康運作，運作行為完全符合事業單位目標及發展戰略，更好地實現事業單位價值最大化，其重要手段之一是建立內部審計體系。因此建立獨立有效的 1

內部審計機構越來越重要，有利于對事業單位進行監督管理，有利于事業單位長治久安的穩定發展。

2、對事業單位預算資金的領撥、使用和結果進行監督

即對事業單位各項資金和資產的增加、減少、和結余及其所涉及到的一切經濟活動進行審計、監督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執行和經濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內審監控功能指運用國家財經法規法紀檢查監督本單位財務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經法規、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現象作斗爭。

3、事業單位內部審計可以為本單位的領導決策提供正確的意見，有利于全面總結經驗教訓，避免領導工作決策上的失誤

事業單位內部審計機構和人員通過對事業單位內部控制制度完善程度的測試和評價，及時發現存在的經營風險和財務風險，并借助其專業手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經濟條件下，事業單位內部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業單位決策者和經營管理者及時采取有效措施，規避經營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業單位的生存和發展。

4、事業單位內部進行經常性和針對性的審計，有利于及時發現問題，防患于未然

事業單位內部審計工作是促進事業單位建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和事業單位規章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經濟中的事業單位，隨時隨地都在經受著來自市場無窮變數的考驗，事業單位內部審計機構和人員憑借專業的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業單位遵守國家財經法規和事業單位規章制度，及時發現內部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規和違反事業單位規章制度行為的發生，或使已經發生的問題及時得以糾正和處理，保證事業單位業務活動健康有序地運行和發展。

5、事業單位內部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

凡有經濟活動的地方，都要依法進行審計。在建立社會主義市場經濟新秩序、建立宏觀調控體系中，事業單位內審工作將起前沿偵察的重要作用。事業單位內審要形成制度，成為一項經常性的工作，向制度化、規范化方向發展。一切事業單位都有定期進行審計，審計中發現的重大經濟案件，移交監察乃至司法部門查處。此外，內審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監督等活動收集信息，由于內審監督的廣泛性、客觀性，以及監督方式的多樣性，因而審計調查信息來源廣，內容真實可靠。從大量的經濟信息中，經加工提煉形成的審計報告是發揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環節。反饋到部門領導，可作為調整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內審指導和本部門經濟行為的約束和監督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結經驗、加強管理、糾正偏

差、遵守財經紀律。

6、事業單位內部審計具有監督控制功能及經濟“衛士”功能

內審監控功能指運用國家財經法規法紀檢查監督本單位財務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經法規、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現象做斗爭。在實施監督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發揮審計監督的政策力量。依法審計，勇當“衛士”。審計人員要有對黨對人民高度負責的責任感，堅決按照政策、法律、規章正確處理國家、集體和個人三者之間的關系，敢于同經濟領域里的不正之風和違法亂紀行為作斗爭；不喪失原則，不怕打擊報復，勇當經濟“衛士”，做到有法必依，執法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。

事業單位有必要建立內部審計機構，開展內部審計工作，并適應形勢發展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經濟活動起到監督監察作用，從而達到促進規范和發展的目的。

內部審計通知之五

隨著企業競爭日趨激烈和全球化的發展，內部審計在企業管理中扮演著越來越重要的角色。為了提高企業內部審計人員的專業能力和業務水平，我公司于近期舉辦了一次內部審計培訓。本次培訓內容豐富、形式多樣，為我們的內部審計工作提供了有力的支持和幫助。在此，我將就本次培訓的特點和收獲作一詳細總結。

本次培訓的最大特點是內容豐富多樣。為了滿足不同層次內部審計人員的需求，我們安排了從基礎理論到實踐案例的全方位培訓。培訓的主要內容包括內部審計的基本概念和原理、內部控制的設計和評價、風險管理和合規性審計等。我們還結合了實際案例進行了講解和分析，幫助參訓人員更好地理解和應用所學知識。

本次培訓的形式多樣，活動豐富。在經過認真策劃和組織的基礎上，我們采取了多種形式的培訓活動。首先是理論講座，我們邀請了行內資深專家進行系統而深入的講解。這樣的講座不僅幫助了我們對內部審計的基本概念和原理有了更深入的認識，同時也提供了一個交流與討論的平臺，讓大家能夠互相學習和借鑒。其次是案例分析，我們通過分組討論和展示的形式，針對具體的企業實際問題進行了案例研究。這種形式不僅活躍了培訓的氣氛，還提高了我們的問題解決能力和合作意識。我們還安排了參觀學習和小組互動等活動，進一步豐富了培訓內容，增強了培訓的實效性。

本次培訓的收獲豐富。通過本次培訓，我們不僅對內部審計有了更深入的認識，還學到了許多實用的工作方法和技巧。我們有了更全面的內部審計知識框架，對內部審計的定義、目標、原則等有了更清晰的了解。同時，我們學會了如何進行內部控制的設計和評價，以及如何進行風險管理和合規性審計。我們學會了如何利用各種審計工具和技術，提高審計的效率和準確性。我們還意識到了團隊合作的重要性，通過小組討論和展示，我們不僅加深了對知識的理解，還培養了良好的合作能力和團隊協作精神。

本次內部審計培訓是一次內容豐富、形式多樣的培訓活動。通過這次培訓，我們不僅提高了專業能力和業務水平，還增強了團隊合作意識和溝通能力。相信在今后的工作中，我們將能夠更好地發揮內部審計的作用，為企業的可持續發展做出更大的貢獻。

內部審計通知之六

第十一條內部審計項目負責人對審計項目質量負責。

第十二條內部審計項目質量控制應當考慮下列因素：

(一)審計項目的性質及復雜程度;

(二)參與項目審計的內部審計人員的專業勝任能力;

(三)其他。

第十三條內部審計項目質量控制主要包括下列措施：

(一)指導內部審計人員執行項目審計方案;

(二)監督審計實施過程;

(三)檢查已實施的審計工作。

第十四條內部審計項目負責人在指導內部審計人員開展項目審計時，應當告知項目組成員下列事項：

(一)項目組成員各自的責任;

(二)被審計項目或者業務的性質;

(三)與風險相關的事項;

(四)可能出現的問題;

(五)其他。

第十五條內部審計項目負責人監督內部審計實施過程時，應當履行下列職責：

(一)追蹤業務的過程;

(二)解決審計過程中出現的重大問題，根據需要修改原項目審計方案;

(三)識別在審計過程中需要咨詢的事項;

(四)其他。

第十六條內部審計項目負責人在檢查已實施的審計工作時，應當關注下列內容：

(一)審計工作是否已按照審計準則和職業道德規范的規定執行;

(二)審計證據是否相關、可靠和充分;

(三)審計工作是否實現了審計目標。

內部審計通知之七

管理控制的制定和實現是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內部審計職能局限于：

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（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業的政策、規章制度、程序是否遵照執行。比如20xx年管理制度匯編規定的工資總額管理辦法總則規定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發生在設計階段、實現階段或者操作階段。

設計不良的控制系統會是有效的，因為執行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統的功能，再良好的設計系統也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發現問題和解決問題。業績評價是控制系統的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發現的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現象循環出現累加起來龐大的審減額數字的價值能夠比擬的。

內部審計通知之八

一、建設醫院內部審計工作新隊伍

要想更好的建設一支醫院內部審計工作新隊伍，就需要做好以下幾點：

（1）制定一套合理的內部審計人員準入制度。各個醫療機構內部審計人員都必須堅持每天持證上崗，并不斷改革和完善內部設計人員的資格考試措施。

（2）鼓勵醫院內部審核工作人員參加國際注冊內部設計師的考試，以確保每一位內部審計人員的專業能力和水平得到國際肯定和認可。國際注冊內部審計師考試中所體現的價值觀和思維方式可以更好的推動我國醫院內部審計工作的轉型和發展。

（3）通過教育和培訓提高內部審計人員的綜合素質，可以讓所有員工通過組織理論研討和學習先進技術與經驗等，來不斷提升內部審計人員的認識問題、分析問題和解決問題的能力，以更好的提高其工作質量。

二、做好醫院內部審計工作基本措施

隨著我國各大醫療機構工作環境及工作體制的不斷改變，對我國各大醫院內部審計工作提出了更高的要求。因此相關部門和人員就要針對其中存在的缺陷和不足采取有效的措施給予解決，以更好的完成醫院內部審計工作，促進我國醫療機構的發展。

1、健全和完善醫院內部審計控制機制。醫院內部審計工作時醫療機構改革和完善內部控制的有效組成部分，因為醫院的內部控制與內部審計之間存在著緊密的聯系，并且內部設計已經成為內部控制的主要因素之一，其主要職能就是對內部控制中的'各個要素進行進一步的監督和控制，并對其中存在的問題提出了相應的解決措施，以更好的完善內部審計機制。同時內部控制又是內部審計的核心內容和直接對象。因此，內部審計在醫院內部控制過程中發揮了評價、監督和控制的作用，從而有效的降低了醫院財務的風險和損失。

2、根據獨立性原則進行內部審計機構的建立。醫院機構應該根據獨立性的原則進行內部審計工作的建立以及相關人員的配置等，通常需要由醫院的主管人員對財務內部設計工作進行直接領導，并與醫院的財務、監督以及紀檢部門單獨設立，為他們提供獨立的辦公場所。醫院一般會要求內部審計部門多與紀檢部門進行溝通，將監督與服務共同進行，并將內部審計實施在醫院的各個環節之中。

3、加強內部審計隊伍建設。要想獲得高質量的審計工作就需要高素質的審計人員來完成，并要求每位審計人員熟記審計風險意識，并具備預防和化解審計風險的能力，這就要求醫院內部審計人員從觀念上、思想上更好的理解審計理念和審計方法，以不斷提高審計的質量。除此之外，醫院內部審計人員還要掌握相關的醫學、計算機知識，以不斷提高自身的綜合素養，更好的適應自己的本職工作。同時醫院還要對內部審計人員進行定期的教育和培訓工作，以更好的提高其工作效率和質量。

三、結語

綜上所述，做好醫院內部審計工作是一項系統性的工作，其不僅需要國家相關部門給予一定的支持和監督，而且更需要相關的專人人才隊伍建設，只有這樣才能更好的推動我國各大醫療機構內部審計工作建設，以不斷提高財務審計質量，提高醫院的市場競爭力，促進我姑醫療機構的更好發展。

內部審計通知之九

第一條為獨立監督和評價本單位及所屬事業單位、基層分局財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，切實加強財務管理工作，保護單位資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部有關管理制度，根據國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規和規定，結合我局實際，制定本制度。

第二條在局黨委的統一領導下，每年對全局財務狀況進行一次內部審計。內部審計由紀檢監察室和辦公室負責，抽調本單位熟悉財會工作的人員組成內審組進行審計。內審采取自查和調賬檢查的方式進行。

第三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第四條內部財務審計的主要內容是：

（一）本單位及所屬事業單位、基層分局的財務收支、管理、使用及其有關經濟活動情況。

（二）財務賬薄設置是否健全合規，憑證手續是否完備，賬務處理是否符合財會制度規定。

（三）資金管理是否符合規定；應繳預算收入及其它費用、是否按規定及時足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現象，有無未經批準擅自撥款或截留挪用行為。

（四）賬戶設置及資金管理以及報銷、審批使用是否執行財務管理的有關法律法規以及《泰興市國土資源局財務管理制度》有關規定。

（五）財務執法管理是否到位,有無因玩忽職守導致資金流失現象發生。

第五條對審計中發現的違規問題，必須責令相關科室在限期內進行整改。對審計中發現的違法違紀問題，將視情節依法依紀處理。

第六條內審工作結束，內審組應向局黨委提交內部審計工作報告。

內部審計通知之十

第四條確定抽樣總體、選擇抽樣方法時應當以審計目標為依據，并考慮被審計單位及審計項目的具體情況。

第五條抽樣總體的確定應當遵循相關性、充分性和經濟性原則。

相關性是指抽樣總體與審計對象及其審計目標相關;充分性是指抽樣總體能夠在數量上代表審計項目的實際情況;經濟性是指抽樣總體的確定符合成本效益原則。

第六條審計抽樣方法包括統計抽樣和非統計抽樣。在審計抽樣過程中，可以采用統計抽樣方法，也可以采用非統計抽樣方法，或者兩種方法結合使用。

第七條選取的樣本應當有代表性，具有與審計總體相似的特征。

第八條內部審計人員在選取樣本時，應當對業務活動中存在重大差異或者缺陷的風險以及審計過程中的檢查風險進行評估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風險及其他因素引起的非抽樣風險。

第九條抽樣結果的評價應當從定量和定性兩個方面進行，并以此為依據合理推斷審計總體特征。

內部審計通知之十一

摘要：新財務會計制度(新財會制度)，即是對舊財務會計制度內容的重整與細化，既保持了原有制度的基本內容，又有其新的特性。就目前的新財會制度的應用來說，實用性非常強，尤其是高校的會計核算，應用非常方便。并且，新財會制度下的財務管理水平也逐漸在提高。本篇文章旨在探析新財務會計制度在應用時對高校內部的審計工作產生的影響，望此項課題研究能對日后高校審計的相關工作有所助益。

關鍵詞：審計；新財會制度；影響

一、高校內部審計的理論基礎

(一)高校內部審計的定義

以國家相關法律為依據，專門負責高校內部審計的工作人員定期將校園經濟活動進行審查核檢，然后將核查的各項資料進行總結規整，在保障資料的完整性以及合規性之后制作一份審計報告。在高校內部，審計單位屬于獨立單位，可有效監督學校的各個經濟組織活動，保障其合法性。

(二)高校內部審計的內容

對于高校本身而言，它的經濟性質以及它的經營理念都是構成其內部審計內容的重要因素。高校內部審計的內容包含有：高校財務預結算、收入和支出以及經濟責任這4項審計內容。其中，財務預結算審計的目的就是專門審計高校內部的經費預算，重點核查高效實際的花銷是否和預算一致，有無超出的情況。一般情況下，各大高校的經費預算都需要遵循一個特定標準，若未被批示準許，不可以使經費的預算超出這個標準。收入和支出審計，顧名思義，與高校內部相關的收費支出項目有關。收入審計的具體內容主要包括是否設置了專門的資金賬戶以及抑制和整治亂收費現象等；支出審計的具體內容有是否出現亂開支的情況，專用資金有無私挪亂用等。經濟責任審計即對離任的責任主體的經濟情況作審計工作。

二、新財會體制中的新的高校制度探究

相較于舊財務會計制度，新的財會制度重新調控了主體、資本、監管以及風險等方面的內容，讓高校財會制度的整體有了一定轉變。首先，改變了會計計量。將新財會制度中的營業稅轉變為了增值稅，計稅的稅率和方法還有依據等等都有所改變。這樣，也就或多或少影響了高校的稅負情況，使得高校內部的經營活動也受到了改變。另外，新財會制度之下的會計計量在一定程度上提高了可靠性，可明確顯現高校資金的流轉情況。其次，改變了會計核算的內容。新財會制度更細化了會計的核算方法，譬如，調整了穩定資產的價值要求(每單位)，并且以資本折舊的方法來核算，以此真實映射穩固資本的價值現狀，這相對于舊制度來說，實用性有所增強。另外，新制度還將高校會計核算的科目也進行了細致劃分，譬如，高校財會核算中還包含了政府收支分類以及部門預算等等。

三、新財會體制影響著高校內部審計工作其影響主要包含3方面：審計類別、審計內容以及審計職能。以下內容是具體探析

(一)審計類別審計類別以高校內部的審計內容為依據可分為4種：財務預算、收入和支出審計以及經濟責任審計[1]。然而，在新的財務會計制度中，新增政府收支等內容使得審計工作內容也有了不小的調整。譬如，新財會制度中更加重視財務預算審計工作，嚴格把控預算的收入、執行以及支出過程，這對高校相關部門也就提出了更高的要求，需將審計固定資產的工作也納入章程中，保障其過程的完整、嚴謹性。另外，也擴充了新財會制度中的審計報告范圍，既保留了原先的審計評價，又評估了各高校的效益和風險。

(二)審計內容新財會制度中更加細化了財務收支的各項內容，這也對高校的審計工作提出了高要求，嚴格審查高校收支方面

譬如，逐條審查補助收入情況以及科研教育、經營收入的情況，規整明晰每項條款。在審計高校的支出情況時，務必將經營和事業支出分清、分離，其中的事業支出在新財會制度中還包含有科研、教育、后勤保障和刑偵管理以及離退休這5部分的支出情況，審計時需要仔細核對驗證。對于年末的結余，需要將其合理規劃和分配，保障賬目條框合理符實。至于其他方面的支出，諸如報廢和捐贈或轉讓等情況的，也要嚴格遵守新財會的制度，不可出現亂支出的情況。

(三)審計職能以往，舊的財會制度重視的是嚴格監督高校內部的各個經濟活動的合法性，時刻防范風險發生，保障高校內部生活的正常運轉，它重在施行一種發現錯誤然后改正錯誤的過程

自從新的財務會計制度施行以來，高校的重心便開始向審計職能的防范性遷移，這也對相關的審計部門提出了要求，需學會轉換角色，將監督角色換為管理角色，既要能監管學?；顒佑忠苷_引導學校策略的制定與施行。所以，高校內部的審計制度和程序都要保持其嚴格性、防范性，從而有效提升財務管理水平，降低風險發生率。

四、結語

本篇文章主要探討了新財會體制相對對高校內部審計的影響，作為一種關鍵因素，在高校活動中，它切實地保障了整體活動的正常展開。對于每個單位而言，內部審計既有著監督的功能，又有著風險防范的作用。如今，新財會制度發展趨勢日增，各高校也已經開始吸納其宗旨和精神，將其與自身的審計相結合并適當調整，進而提升自己高校的審計工作效率，并不斷促進著新財務會計制度的發展。

參考文獻：

[1]周淑偉.新財務會計制度對高校內部審計的影響[J].中國內部審計，20xx(1)：35-37.

[2]彭玉紅.新事業單位財務和會計制度背景下高校內部審計轉型實踐分析[J].商業會計，20xx(14)：76-78.

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