審計學專業課的思想總結(分享12篇)_審計學專業課的思想總結

審計學專業課的思想總結(分享12篇)。

[1] 審計學專業課的思想總結

自考審計學考題攻略范文

審計的考題按往年是這樣安排的`：

第一部分：選擇題（共40分）

1.單項選擇題（1分*20個=20分）

2.多項選擇題（2分*10個=20分）

選擇題基本上都沒什么難度，只是看你的知識面廣不廣，可能會出幾個比較細的知識點，也可能拐個彎出題，如果你沒看到或者沒想過來就難把握了；對于多選要下點工夫看看那些幾條幾條分別在教材上列示的內容，如什么特點、原則、作用、任務、目標、區別等，自考審計學考題攻略。

第二部分：非選擇題（60分）

★ 對于非選擇題就大有文章可做了，現在分別說一下：

3.名詞解釋（2分*2=4分）

至于這道分值不高的題，我勸大家不要太多地花時間，2分一題，平時留意了大概知道一點但答得不完善基本上會給1分，背那么多名詞為多拿2分實不必去背什么名詞，如果你覺得很重要那也可以背，復習指導《自考審計學考題攻略》。

4.簡答（5分*2=10分）

簡答題多考一些特點、原則、作用、任務、目標、區別等，所以對那些方面要加強留意，當然也不能局限于此，關鍵是那些要背的如何才能答得全面，更重要的是字跡一定要工整，最好能列出一條一條的，把答案寫得比較規范，看起來比較舒服，要是沒答全閱卷人可能會對你寬容點！

5.論述題（10分*1=10分）

論述題和簡答題類似，只是答得肯定要長一點，字跡也得工整，卷面不要亂，要井然有序，分步作答。去年我拿了滿分。

6.案例分析題（12分*3=36分）

這道題分值之高不得不重視，對于案例的分析，教材主要集中在第九、十、十一章，所以我建議大家把那三章作為重點，對各個會計項目如貨幣資金、存貨、利潤、費用等要看懂，那些細節問題確實比較煩，也不好背，我的要求是自己要能懂就可以了，多做題然后對答案看書，發現問題再解決問題。

再提醒大家一下：如果有你確實不會做的，千萬不要留空白，裝模做樣也得吐出一些話來，哪怕沒答到那一塊，那樣你還可能有一分。

[2] 審計學專業課的思想總結

審 計 學

教 學 大 綱

（2013年1月修訂）

蚌 埠 財 經 學 院二○一三年一月

《審計學》教學大綱

一、使用說明

（一）課程性質

審計學是研究審計產生和發展規律的學科，涉及審計的性質、審計關系、審計對象和方法等一系列理論問題，以及與之相關的實務問題。為會計學專業主干核心課程，面向會計學院會計學、審計學和財務管理專業本科以及財政金融專業開設。

（二）教學目的

通過本課程的學習，學生應能夠掌握審計學基本理論、基本原理和基本方法；在實踐工作中怎樣干審計工作，在特定場合審查什么、如何進行審查；了解現代審計發展的現狀及其趨勢；把握審計與會計以及其他專業經濟監督的關系；以及如何應付注冊會計師考試中《審計》課程的復習與應試等。

（三）教學時數

本課程的教學總時數為68，其中理論部分為42學時，實務部分為26學時。

（四）教學方法

審計學是一門獨立的社會學科，屬應用經濟學的范疇，因此其在理論、方法和技能等方面都有較高的要求，除傳統的課堂教學方法以外，應當盡量使用案例教學，以增強學生的感性認識，提高其分析問題和判斷問題的能力。

（五）面向專業

本課程面向會計學院會計學、審計學和財務管理專業本科以及財政金融專業開設。

二、教學內容

第一章 總 論

（一）教學目的與要求

本章為全書的概述，通過本章的教學，使學生了解和掌握審計的產生與發展，審計目標、對象、職能、任務和作用，審計的定義、分類、獨立性以及審計與其他經濟監督體系的關系，為后面的學習奠定理論基礎。

通過本章教學，使學生了解審計產生、發展的社會基礎；知悉中外審計產生、發展的主要史實及其規律；進而理解在社會經濟生活中建立審計制度的必然性和重要性。其次，使學生從理論與實踐的結合上正確理解審計是一種獨立性的經濟監督活動，并對審計對象、審計職能、任務和作用有一個概括性的了解。最后，使學生了解并掌握審計的定義、審計的種類以及審計與其他經濟監督的關系。

（二）教學內容

本章講授審計的產生與發展，審計概念、特征、對象、職能、任務和作用，審計假設、審計分類以及審計與其他經濟監督體系的關系等內容。其中，審計的定義、審計關系、審計對象、職能、分類等是本章的教學重點，而獨立性、權威性和審計假設是本章的難點。

第一節 審計的產生與發展

一、審計產生動因的不同觀點

1、審計起源于會計

2、審計起源于財政監督的需要；

3、審計起源于經濟監督的需要。

二、審計產生的客觀基礎與條件

1、經濟責任關系的存在是審計產生的根本前提；

2、審計是社會經濟發展的產物；

3、審計是階級社會的產物

三、我國審計的產生與發展

1、我國國家審計的產生與發展

2、我國民間審計的產生和發展

3、我國內部審計的產生與發展

三、國外審計的產生與發展

第二節 審計的概念及本質 

一、審計的概念

二、審計的本質

1、獨立性

2、權威性

第三節 審計的基本假設

一、審計假設的概念

二、莫茨和夏拉夫的審計假設

三、托馬斯〃李的審計假設

四、弗林特的審計假設

第四節 審計的對象、職能和作用

一、審計的對象

1、被審計單位的財務收支及其有關的經營管理活動

2、被審計單位的各種作為提供財務收支及其有關經營管理活動信息載體的會計資料和其他有關資料

二、審計的職能

1、經濟監督

2、經濟評價

3、經濟鑒證

三、審計的作用

1、制約性作用

2、促進性作用

3、證明性作用

第五節 審計的分類

一、審計的基本分類

1、按內容和目的分，可分為：財政財務審計、財經法紀審計和經濟效益審計

2、按審計的主體分，可分為國家審計、民間審計和內部審計

二、審計的其他分類

1、按其范圍分：全面審計、局部審計；綜合審計、專題審計

2、按審計的時期分類：事前審計、事中審計和事后審計

3、按審計執行地點分類：就地審計和送達審計

4、審計按其是否通知被審單位分類：預告審計和突擊審計

5、按審計方式分類：派出審計、委派審計、巡回審計、專程審計和聯合審計

6、審查資料的性質分類：靜態審計和動態審計。

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為6學時。

第二章 審計組織及審計人員形式

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學生了解和掌握政府審計、內部審計和民間審計組織機構的不同規定，特別是民間審計組織機構的現狀和存在問題，為后面學習審計責任和審計風險奠定一定的基礎。為此，要求學生從理論和實踐相結合的高度掌握審計組織體系的構成、內容及其規定性，了解我國國家審計機關、社會審計組織和內部審計機構的基本情況及相應的職責與權限。

（二）教學內容

本章講授政府審計機關、內部審計機構和民間審計組織及其管理體制等內容，其中，民間審計組織及其審計人員是本章的重點和難點。

第一節 國家審計機關及其審計人員

一、政府審計機關的隸屬模式

1、立法型

2、司法型

3、行政型

二、我國政府審計機關

1、我國政府審計機關的設臵

2、政府審計機關及其人員

3、政府審計機關的職責權限

三、國際政府審計組織

第二節 內部審計機構及審計人員

一、內部審計機構的設臵方式

1、受本單位主計長領導

2、受本單位總裁或總經理領導

3、受本單位董事會或其下屬的審計委員會領導

4、受本單位董事會下設的審計委員會和主計長雙重領導

二、我國內部審計機構

1、應設臵內部審計機構的單位

2、內部審計機構

3、內部審計機構的審計范圍

4、內部審計機構的職權

三、國際內部審計組織

第三節 民間審計組織及審計人員

一、會計師事務所的組織形式

1、獨資會計師事務所

2、普通合伙制會計師事務所

3、股份有限公司制會計師事務所

4、有限責任合伙制會計師事務所

二、我國的民間審計組織

1、會計師事務所的業務范圍

2、中國注冊會計師協會

3、民間審計人員

4、注冊會計師行業的管理體制

三、國際民間審計組織

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為4學時。

第三章 審計方法和審計程序

（一）教學目的與要求

本章為審計方法論范疇。通過本章的教學，使學生了解和掌握審計的基本技術和方法，審計程序、審計業務約定書等相關知識，為后面學習審計實務奠定理論基礎。

為此，要求學生理解和掌握有關審計方法和審計程序的基本原理和一般方法，特別是掌握審計取證的基本方法和手段，以及審計程序的概念、內容及其規范性要求，對審計工作中所使用的各種方法和程序有一個全面、系統的了解，并力求掌握審計方法的使用。

（二）教學內容

本章講授審計方法和審計程序的基本理論和一般方法，特別是審計取證的基本方法和手段，以及審計程序的基本概念、內涵及其要求等內容，其中，審計程序是本章的要點，抽樣審計技術是本章的難點。

第一節 審計程序與方法概述

一、賬表導向審計

二、制度導向審計

三、風險導向審計

第二節 審計的常規方法

一、審計方法的選用

1、審計方法的選用要適應審計的目標

2、審計方法要適合審計方式

3、審計方法要聯系被審計單位的實際

二、審計的技術方法

1、審查書面資料的方法：審閱法、核對法、查詢法、比較法、分析法

2、證實客觀事物的方法：監盤法、調節法、觀察法、鑒定法

第三節 審計抽樣技術

一、審計抽樣的意義

二、審計抽樣的種類

1、按抽樣決策的依據不同，可分為統計抽樣和非統計抽樣

2、按審計抽樣所了解的總體特征不同，可分為屬性抽樣和變量抽樣

三、審計抽樣與專業判斷

四、樣本的設計應考慮的因素

1、審計目標

2、審計對象總體及抽樣單位

3、抽樣風險和非抽樣風險

4、可信賴程度

5、可容忍誤差

6、預期總體誤差

7、分層

五、樣本的選取方法

1、隨機選樣

2、系統選樣

3、隨意選樣

六、抽樣結果的評價

1、分析樣本誤差

2、推斷總體誤差

3、重估抽樣風險

4、形成審計結論

七、審計抽樣的具體運用

1、控制測試中的審計抽樣

2、實質性程序中的審計抽樣

第四節

一、審計的準備階段

1、了解被審計單位的基本情況

審計程序

2、簽訂審計業務約定書

3、初步執行分析性復核

4、初步評估重要性水平

5、初步評估審計風險

6、編制審計計劃

二、審計的實施階段

1、執行控制風險評估程序

2、進行控制測試和實質性程序

3、收集審計證據

三、審計的終結階段

1、整理、評價審計證據

2、復核審計工作底稿

3、評價審計結果

4、編寫審計報告

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為8學時。

第四章 審計規范

（一）教學目的與要求

本章為審計規范部分，通過本章的教學，使學生了解和掌握審計準則與審計標準的基本內容和結構體系，為后面的學習奠定法規基礎。

為此，要求學生掌握有關審計準則和審計質量控制準則的基本知識，特別是掌握審計準則的涵義、準則體系的結構和作用；了解審計準則產生和發展的概況、審計準則產生的背景，了解社會對審計準則的要求、審計準則的發展過程和期間所發生的一些重大事件。

（二）教學內容

本章主要講授審計準則的定義、特點，政府審計準則、內部審計準則以及民間審計準則的內容、特征及其規范化要求等內容，其中，民間審計準則是本章的重點，中國注冊會計師鑒證業務基本準則是本章的難點。

第一節 審計規范概述

一、審計規范的含義

二、審計規范體系

三、審計準則的含義

四、審計準則體系的結構

五、審計準則的作用

第二節 審計準則的產生與發展

一、審計準則產生的背景

二、審計準則的演進

1、產生階段

2、初步成型階段

3、發展完善階段

4、全球擴展階段

三、當代審計準則的新發展

第三節

國家審計準則

一、最高審計機關國際組織審計準則概述

二、美國政府審計準則

三、我國國家審計準則

1、國家審計基本準則

2、通用審計準則和專業審計準則

3、審計指南

四、我國國家審計基本準則

1、一般準則

2、作業準則

3、報告準則

4、審計報告處理準則

第四節 內部審計準則

一、國際內部審計師協會內部審計準則概述

二、我國內部審計準則

1、內部審計準則體系

2、內部審計基本準則

第五節 民間審計準則

一、國際會計師聯合會國際審計準則

二、美國民間審計準則

1、十條一般公認審計準則

2、《審計準則說明書》

三、我國注冊會計師執業準則

1、中國注冊會計師執業準則的制定目標

2、中國注冊會計師執業準則體系：鑒證業務準則、相關服務準則和質量控制準則

第六節 中國注冊會計師鑒證業務基本準則

一、鑒證業務的定義、要素和目標

二、業務承接

三、鑒證業務的三方關系

四、鑒證對象

五、鑒證標準

六、鑒證證據

七、鑒證報告

第七節 會計師事務所業務質量控制準則

一、質量控制制度的目的和要素

二、對業務質量承擔的領導責任

三、職業道德規范

四、客戶關系和具體業務的接受與保持

五、人力資源

六、業務執行

七、業務工作底稿

八、監控

九、記錄

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為5學時。

第五章 審計目標

（一）教學目的與要求

通過本章教學，使學生掌握審計目標的涵義及其兩個層次，審計總目標和具體目標的內容、財務報表審計責任的劃分和被審計單位管理層的認定；了解審計總目標和審計具體目標的關系，審計具體目標的形成及其與管理層認定的關系，掌握審計目標實現的具體程序和要求，從而為以后各章的學習奠定基礎。

（二）教學內容

本章主要講授審計總目標和具體目標的內容、財務報表審計責任的劃分和被審計單位管理層的認定，以及審計具體目標與管理層認定之間的關系等內容，其中，審計總目標和具體目標是本章的重點，被審計單位管理層認定是本章的難點。

第一節 財務報表審計的總目標

一、審計總目標的演變

二、我國財務報表審計的總目標

第二節 財務報表審計的責任劃分

一、被審計單位管理層和治理層的責任

二、注冊會計師的責任

三、兩種責任不能相互取代

四、幾個重要概念

1、財務報表審計的一般原則

2、財務報表的審計范圍

3、職業懷疑態度

4、合理保證

第三節 財務報表循環

一、財務報表審計的循環法

二、循環的劃分及其相互關系

第四節 確定具體審計目標

一、被審計單位管理層的認定

1、與各類交易和事項相關的認定：發生、完整性、準確性、截止、分類

2、與期末賬戶余額相關的認定：存在、權利和義務、完整性、計價和分攤

3、與列報相關的認定：發生以及權利和義務、完整性、分類和可理解性、準確性和計價

二、具體審計目標

1、與各類交易和事項相關的審計目標：由發生認定推導的審計目標是確認已記錄的交易是真實的、完整性、準確性、截止、分類

2、與期末賬戶余額相關的審計目標：存在、權利和義務、完整性、計價和分攤

3、與列報相關的審計目標：發生及權利和義務、完整性、分類和可理解性、準確性和計價

第五節 審計過程與審計目標的實現

一、接受業務委托

二、計劃審計工作

三、實施風險評估程序

四、實施控制測試和實質性程序

五、完成審計工作和編制審計報告

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為4學時。

第六章 審計證據和審計工作底稿

（一）教學目的與要求

本章重點講述審計證據和審計工作底稿，通過本章的學習，使學生了解和掌握審計證據和審計工作底稿的含義、特征分類以及在審計工作中如何應用審計證據與審計工作底稿，為后面的學習奠定理論基礎。

通過本章教學，使學生掌握審計證據的涵義及其作用、審計證據的特點、審計證據的分類和對審計證據的處理過程；使學生了解審計工作底稿的涵義及其作用、工作底稿的分類和格式，掌握編制審計工作底稿的要求。

（二）教學內容

本章講授審計證據的概念、特征和種類，審計證據的收集、評價和整理以及審計工作底稿的作用、分類，審計工作底稿的復核、歸檔保管等內容，其中，審計證據的特征、種類和審計工作底稿的結構是本章的重點，審計證據的收集、鑒別和評價以及審計工作底稿的復核是本章的難點。

第一節 審計證據

一、審計證據的概念和特征

1、審計證據的概念

2、審計證據的特征

二、審計證據的種類

1、按照審計證據的外形特征分：實物證據、書面證據，口頭證據和環境證據。

2、按照審計證據的功能分：直接證據和間接證據；

3、按照審計證據的重要性分：基本證據、輔助證據和佐證；

4、按照審計證據來源分：內部證據和外部證據。

三、審計證據的收集

1、監盤

2、觀察

3、查詢及詢證

4、檢查

5、計算

6、分析性復核

四、審計證據的評價

1、適當性

2、充分性

五、審計證據的整理

1、審計證據整理、分析的方法：分類、計算、比較、小結

2、審計證據整理與分析應注意的幾個問題

第二節 審計工作底稿

一、審計工作底稿的概念、分類和作用

1、審計工作底稿的概念

2、審計工作底稿的分類

3、審計工作底稿的作用

二、審計工作底稿的基本內容和編制要求

三、審計工作底稿的復核

四、審計工作底稿的保管

1、審計工作底稿的所有權與保管權

2、審計工作底稿的保密與查閱

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為4學時。

第七章 審計職業道德與法律責任

（一）教學目的與要求

本章重點講述注冊會計師職業道德及其法律責任的內容規范性要求，以及注冊會計師在財務報表審計中對舞弊的考慮。通過本章教學，使學生了解和掌握審計職業道德和法律責任的涵義、內容及其相互關系，審計法律責任的種類、成因及防范措施，并對舞弊審計中的相關責任、審計程序等問題有新的認識，為后面的學習奠定理論基礎。

為此，要求學生必須掌握審計職業道德和法律責任的基本要求，懂得規避法律責任的具體措施，在財務報表審計中能夠對舞弊給予應有的關注。

（二）教學內容

本章講授審計職業道德和法律責任的概念、內容和種類，財務報表審計中注冊會計師對舞弊的責任、關注及其應對，其中，審計職業道德和法律責任是本章的重點，財務報表審計中對舞弊的關注是本章的難點。

第一節 注冊會計師職業道德基本原則

一、獨立、客觀、公正

1、獨立

2、客觀

3、公正

二、專業勝任能力和應有關注

1、專業勝任能力

2、應有關注

三、保密

四、職業行為

1、對社會公眾的責任

2、對客戶的責任

3、對同行的責任

4、其他責任

五、技術準則

第二節 審計的法律責任

一、法律責任的含義和種類

1、含義

2、注冊會計師法律責任的動因

3、種類：行政責任、民事責任和刑事責任

二、審計人員法律責任產生的原因

1、審計人員方面的原因：違約、過失、欺詐

2、社會方面的原因

3、被審計單位方面的原因：錯誤、舞弊和違反法規的行為；經營失敗

三、審計人員法律責任的基本內容 1.《注冊會計師法》的規定(第39條) 2.《公司法》的規定(第219條)

3.《證券法》的規定(第182條、第189條、第202條) 4.《中華人民共和國刑法》的規定(第229條)

四、規避法律責任的對策

1、審計職業界應采取的對策

2、審計人員及事務所應采取的對策

第三節 財務報表審計中對舞弊的考慮

一、舞弊的含義及種類

二、舞弊發生的因素

三、治理層、管理層的責任和注冊會計師的責任

1、治理層、管理層的責任

2、注冊會計師的責任

四、風險評估程序

1、詢問

2、考慮舞弊因素

3、實施分析程序

4、考慮其他信息

5、組織項目組討論

五、識別和評估舞弊導致的重大錯報風險

六、應對舞弊導致的重大錯報風險

1、總體應對措施

2、針對舞弊導致的認定層次重大錯報風險實施的審計程序

3、針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序

七、評價審計證據

1、考慮審計工作完成階段實施分析程序的結果對舞弊風險評估的影響

2、發現舞弊時對審計的影響

八、與管理層、治理層和監管機構的溝通

1、與管理層的溝通

2、與治理層的溝通

3、與監管機構的溝通

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為5學時。

第八章 風險評估與應對

（一）教學目的與要求

本章闡述了在進行財務報表審計時，注冊會計師進行風險評估和風險應對的 主要內容、方法和程序。通過本章教學，使學生了解掌握內部控制的涵義、目標及其歷史演變，對內部控制與現代審計的關系以及審計人員如何了解內部控制結構和評估控制風險、進行風險應對等知識要點加以掌握，為以后學習審計實務奠定理論基礎。

（二）教學內容

本章主要講授內部控制系統的內容、意義及作用，內部控制系統的評審步驟及方法，內部控制系統的構成及控制風險的評審方法等內容，其中，了解被審計單位內部控制并進行控制風險評估是本章的重點，而控制測試和實質性程序是本章的難點。

第一節 風險評估與應對概述

一、風險評估的意義及總體要求

二、風險應對的總體要求

第二節 了解被審計單位及其環境

一、總體要求

二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素

1、行業狀況

2、法律環境及監管環境

3、其他外部因素

4、了解的重點和程度

三、被審計單位的性質

1、所有權結構

2、治理結構

3、組織結構

4、經營活動

5、投資活動

6、籌資活動

四、被審計單位對會計政策的選擇和運用

1、重要項目的會計政策和行業慣例

2、重大和異常交易的會計處理方法

3、在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域，采用重要會計政策產生的影響

4、會計政策的變更

5、被審計單位何時采用以及如何采用新頒布的會計準則和相關會計制度

五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險

1、目標、戰略與經營風險

2、經營風險對重大錯報風險的影響

3、被審計單位的風險評估過程

4、對小型被審計單位的考慮

六、被審計單位財務業績的衡量和評價

1、了解的主要方面

2、關注內部財務業績衡量的結果

3、考慮財務業績衡量指標的可靠性

4、對小型被審計單位的考慮

第三節 了解被審計單位的內部控制

一、內部控制的含義、要素及目標

1、內部控制的含義

2、內部控制的要素

3、內部控制的目標

二、內部控制的歷史演變

1、內部牽制時期(20世紀40年代以前)

2、內部控制時期(20世紀40年代末到70年代)

3、內部控制結構時期(20世紀80年代至90年代)

4、內部控制整體框架(20世紀90年代至今)

三、內部控制的重要性及局限性

1、內部控制的重要性

2、內部控制的局限性

四、了解內部控制和評估控制風險

1、了解和記錄內部控制

2、評估控制風險

第四節 針對評估的重大錯報風險實施的程序

一、控制測試

1、控制測試的含義

2、控制測試的目的

3、實施控制測試的條件

4、控制測試的種類

5、進行控制測試的方法

6、控制測試的時間

7、控制測試的范圍

二、實質性程序

1、實質性程序的性質

2、實質性程序的時間

3、實質性程序的范圍

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為6學時。

第九章 銷售與收款循環的審計

（一）教學目的與要求

本章為審計實務部分，通過本章的教學，使學生了解和掌握銷售與收款循環的審計目標、范圍、內容、方法和程序，為以后撰寫審計報告奠定一定的基礎。

為此，要求學生了解并掌握應收賬款的審計、應收票據及預付款項的審計、主營業務收入的審計等方面的知識，以便將來走向工作崗位能夠適應實際工作的需要。

（二）教學內容

本章講授主營業務收入的審計、應收及預付款項的審計等內容。其中，應收賬款的函證和銷售收入的確認與計量審計是本章的重點和難點。

第一節 銷售與收款循環審計概述

一、業務循環與審計

1、業務循環的含義

2、業務循環的劃分

二、銷售與收款循環

1、銷售與收款循環的主要業務活動

2、銷售與收款循環涉及的賬戶、憑證

3、銷售與收款循環的審計目標

第二節 銷售與收款循環的控制風險評估

一、了解和描述內部控制

1、銷售和收款環節的關鍵控制

2、描述內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

四、進一步評估控制風險

第三節 銷售與收款循環的實質性程序

一、主營業務收入審計

1、取得或編制主營業務收入項目明細表，復核加計正確，并與報表數、總賬和明細賬合計數核對相符。

2、進行分析性復核

3、核對原始憑證與明細賬

4、核對明細賬與原始憑證

5、測試銷售截止的正確性

6、檢查銷貨退回、銷售折扣與折讓

7、檢查外幣收入折算匯率是否正確.8、檢查有無特殊的銷售行為

9、調查集團內部銷售情況

10、調查向關聯方銷售情況

11、確定主營業務收入在利潤表上的披露是否恰當

二、應收賬款審計

1、取得或編制應收賬款明細表，復核加計正確，并與應收賬款總賬、明細賬合計數核對相符。

2、進行分析性復核

3、編制應收賬款賬齡分析表

4、函證應收賬款

5、審查壞賬準備的計提和壞賬損失

6、應收賬款的截止測試

7、確定應收賬款在資產負債表上的披露是否恰當

三、應收票據審計

1、監盤庫存應收票據

2、函證應收票據

3、審查應收票據的利息收入

4、審查應收票據的貼現

5、確定應收票據在會計報表上的披露是否恰當。

四、應交稅費的審計

五、營業稅金及附加審計

1、營業稅的審查

2、消費稅的審查

3、資源稅的審查

4、城市維護建設稅、教育費附加等項目的審查

六、銷售費用審計

（三）教學方法與形式

本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為4學時。

第十章 購貨與付款循環的審計

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學生了解和掌握購貨與付款循環的內部控制及控制測試的內容，了解和掌握對應付帳款的實質性程序，固定生產和累計折舊的實質性程序以及固定資產減值準備、在建工程減值準備等其他賬戶的實質性程序。

為此，要求學生了解應付賬款、固定資產、累計折舊等主要報表項目的審計目標及主要實質性程序，能夠較為熟練地進行審計模擬實驗操作。

（二）教學內容

本章講授購貨與付款循環的審計目標，購貨與付款循環的控制測試和實質性程序。其中，應付賬款、固定資產、累計折舊及在建工程等相關項目的實質性程序是本章的重點和難點。

第一節 購貨與付款循環審計概述

一、購貨與付款循環的特點

1、購貨與付款循環中的主要業務活動

2、購貨與付款循環涉及的主要賬戶、憑證

二、購貨與付款循環的審計目標

第二節 購貨與付款循環的控制風險評估

一、購貨與付款循環的控制測試

1、購貨與付款循環的內部控制

2、初步評價控制風險

3、控制測試

二、固定資產的控制測試

1、固定資產的預算制度

2、授權批準制度

3、賬簿記錄制度

4、職責分工制度

5、資本性支出和收益性支出的區分制度

6、固定資產的處臵制度

7、固定資產的定期盤點制度

8、固定資產的維護保養制度

第三節 購貨與付款循環的實質性程序

一、應付賬款審計

二、應付票據審計

三、預付賬款審計

四、固定資產和累計折舊審計

五、無形資產審計

六、長期待攤費用審計

（三）教學方法與形式 本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為3學時。

第十一章 存貨與倉儲循環審計

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學習了解和掌握存貨與倉儲循環的內部控制及控制測試的內容，了解和掌握對存貨和應付職工薪酬的實質性程序及測試目的。

為此，要求學生掌握存貨監盤程序，應付職工薪酬等主要報表項目的審計目標及主要的實質性程序，為將來參加工作奠定一定的專業基礎。

（二）教學內容

本章主要講授存貨與倉儲循環的審計目標、關鍵內部控制、控制測試和實質性程序等內容。其中，存貨監盤、存貨計價和截止審計是本章的重點，生產成本和制造費用審計是本章的難點。

第一節 存貨與倉儲循環審計概述

一、存貨與倉儲循環

1、存貨與倉儲循環的主要業務活動

2、涉及的主要賬戶和憑證

二、存貨與倉儲循環的審計目標

第二節 存貨與倉儲循環的控制風險評估

一、了解和描述內部控制

1、存貨與倉儲循環的關鍵控制

2、描述內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

1、存貨內部控制的測試

2、成本核算制度的測試

四、進一步評估控制風險

第三節 存貨與倉儲循環的實質性程序

一、存貨審計

1、取得或編制存貨明細表,復核加計正確,并與存貨總賬、明細賬核對相符。

2、執行分析性復核

3、觀察存貨盤點并進行適當抽查

4、測試存貨截止的正確性

5、存貨的計價和產品成本測試

6、檢查存貨跌價準備

7、確定存貨在資產負債表上的表達與披露是否恰當

二、應付職工薪酬審計

1、核對應付職工薪酬明細表和賬簿。獲得或編制應付職工薪酬明細表，復核加計正確，并與應付職工薪酬明細賬、總賬核對，檢查其是否相符。

2、執行分析性復核。

3、核對應付職工薪酬的憑證和賬簿，檢查其計算和記錄的正確性。

4、審查工資發放中的大額和異常記錄。如果存在大額或異常交易，往往會存在舞弊行為。

5、確定應付職工薪酬在資產負債表上的表達和披露是否恰當

三、主營業務成本審計

（三）教學方法與形式

本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為3學時。

第十二章 籌資與投資循環審計

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學生了解和掌握籌資與投資循環的內部控制及控制測試的內容，了解和掌握對借款、所有者權益及投資的有關會計報表項目的實質性程序及測試目的。

為此，要求學生掌握籌資活動和投資活動的控制目標，關鍵控制程序，主要控制測試程序及常用的實質性程序；了解長短期借款與應付債券的實質性程序；權益審計目標及股本、實收資本、資本公積金、盈余公積的實質性程序；投資審計目標及實質性程序；以及營業外收支、所得稅費用等項目的實質性程序。

（二）教學內容

本章主要介紹籌資與投資循環的特點，籌資與投資循環控制測試和實質性程序的內容。其中，籌資與投資項目審計是本章的重點，應付債券、長期股權投和所得稅費用資等項目審計是本章的難點。第一節 籌資與投資循環審計概述

一、籌資與投資循環

1、籌資與投資循環的主要業務活動

2、籌資與投資循環涉及的賬戶、憑證

二、籌資與投資循環的審計目標

第二節 籌資與投資循環的控制風險評估

一、籌資循環的控制測試

1、了解描述籌資循環的內部控制

2、初步評估控制風險

3、控制測試

4、進一步評估控制風險

二、投資循環的控制風險評估

1、投資循環的關鍵控制

2、了解和描述投資循環的內部控制

3、控制測試

4、進一步評估控制風險

第三節 籌資與投資循環的實質性程序

一、籌資循環的實質性程序

1、負債類籌資賬戶審計

2、權益類籌資賬戶審計

二、投資循環的實質性程序

1、投資審計

2、應付股利的審計

三、其它項目的實質性程序

1、其他應付款的審計

2、長期應付款的審計

3、管理費用的審計

4、營業外收入的審計

5、營業外支出的審計

6、所得稅費用的審計

（三）教學方法與形式

本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為5學時。

第十三章 貨幣資金審計

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學生了解和掌握貨幣資金的審計目標、內部控制及其控制測試，以及現金、銀行存款等賬戶的實質性程序。

為此，要求學生掌握現金、銀行存款及其他貨幣資金的內部控制目標，關鍵內部控制，主要控制測試以及實質性程序程序等內容。

（二）教學內容

本章主要闡述了貨幣資金與業務循環的關系，貨幣資金的內部控制及控制測試，現金、銀行存款審計目標及重要的實質性程序。其中，貨幣資金內部控制及其控制測試是本章的重點，現金、銀行存款實質性程序是本章的難點。

第一節 貨幣資金審計概述

一、貨幣資金的特點

二、貨幣資金與業務循環

三、貨幣資金的審計目標 1.確定貨幣資金的真實性 2.確定貨幣資金的完整性 3.確定貨幣資金余額的正確性

4.確定貨幣資金在會計報表上表達和披露的恰當性

第二節 貨幣資金的控制風險評估

一、了解和描述貨幣資金的內部控制

1、貨幣資金的關鍵控制

2、描述內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

1.觀察貨幣資金的業務處理

2.核對庫存現金、銀行存款日記賬和總賬 3.抽取部分收款憑證，檢查相關的會計記錄 4.抽取部分付款憑證，檢查相關的會計記錄 5.抽取庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表

四、進一步評估控制風險

第三節 貨幣資金的實質性程序

一、庫存現金的審計

1、核對庫存現金日記賬與總賬

2、盤點庫存現金

3、檢查大額的現金收支業務

4、確定庫存現金在會計報表上的表達和披露是否恰當

二、銀行存款審計

1、核對銀行存款日記賬和總賬的余額

2、函證銀行存款

3、審查銀行存款余額調節表

4、審查大額的銀行存款收支業務

5、審查銀行存款收支的截止

6、確定銀行存款在會計報表上的表達和披露是否恰當

（三）教學方法與形式

本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為2學時。

第十四章 完成審計工作

（一）教學目的與要求

通過本章的教學，使學生了解和掌握期初余額、關聯方交易、期后事項、或有事項、非貨幣交易、持續經營、現金流量表等特殊項目的審計目標和程序，了解和掌握管理層和律師聲明書的含義、作用、內容及格式等內容。

（二）教學內容

本章主要闡述了期初余額的審計、關聯方交易審計，期后事項和或有事項的審計等內容。其中，非貨幣性交易、期后事項和或有事項等的審計是本章的重點，關聯方及其交易、持續經營和現金流量表的審計是本章的難點。



第一節 期初余額和關聯方交易審計

一、期初余額審計

1、期初余額

2、對期初余額審計的要求

3、期初余額審計范圍的確定

4、期初余額審計的目標

5、期初余額的審計程序

二、關聯方交易審計

1、關聯方的識別

2、關聯方交易的識別

3、關聯方交易審計

第二節 期后事項和或有事項審計

一、期后事項審計

1、期后事項

2、期后事項審計

二、或有事項審計

1、或有事項的種類

2、或有事項的審計

第三節 非貨幣交易審計

一、非貨幣交易的概念與特點

二、非貨幣交易的審計要求

三、非貨幣交易的審計程序

第四節 持續經營審計

一、管理層的責任和注冊會計師的責任

1、管理層的責任

2、注冊會計師的責任

二、計劃審計工作與實施風險評估程序

1、財務方面

2、經營方面

3、其他方面

三、評價管理層對持續經營能力做出的評估

1、管理層評估涵蓋的期間

2、管理層做出評估的過程、依據的假設以及應對計劃

四、超出管理層評估期間的事項或情況

五、進一步審計程序

●小學作文網ZWB5.COm速成指南:
• 專業課檢討書?|?建筑學專業教師工作總結?|?奮斗分享活動總結?|?學早教專業求職信?|?審計學專業課的思想總結?|?審計學專業課的思想總結

1、復核管理層提出的應對計劃

2、實施相關審計程序

3、取得管理層聲明

六、審計結論與報告

1、被審計單位在編制財務報表時運用持續經營假設是適當的

2、被審計單位將不能持續經營，但財務報表仍然按持續經營假設編制

3、被審計單位將不能持續經營，以其他基礎編制財務報表

4、管理層拒絕對持續經營能力做出評估或評估期間未能涵蓋自資產負債表日起的十二個月

第五節 現金流量表審計

一、現金流量表審計的目的

二、現金流量表審計程序

第六節 管理層和律師的聲明書

一、管理層聲明書

1、含義

2、作用

3、管理層聲明書的內容與格式

二、律師聲明書

1、含義

2、內容與格式

（三）教學方法與形式

本章教學采用手工模擬實驗教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為4學時。

第十五章 審計報告

（一）教學目的與要求

本章為全書的總結部分，是審計工作完成的標志。通過本章的教學，使學生了解和掌握審計報告的作用、內容、種類和撰寫要求，為將來工作奠定一定的理論基礎。

為此，要求學生必須掌握審計終結階段的工作程序及審計報告的范式和撰寫要求。

（二）教學內容

本章講授審計終結階段的各項準備工作，以及審計報告的作用、內容、種類和撰寫要求等內容。其中，審計報告的作用、種類及結構內容是本章的重點，審計報告的意見類型及其選擇是本章的難點。

第一節 審計報告概述

一、審計報告的含義

二、審計報告的作用

1、鑒證作用

2、保護作用

3、證明作用

二、審計報告的種類

1、按照審計工作的范圍和性質分：標準審計報告和非標準審計報告；

2、按照審計報告的詳略程度分：簡式審計報告和詳式審計報告。

三、審計報告的內容

1、標題

2、收件人

3、引言段

4、管理層對財務報表的責任段

5、注冊會計師的責任段

6、審計意見段

7、簽章和會計師事務所地址

8、審計報告日期

第二節

審計報告的基本類型

一、無保留意見審計報告的內容格式

1、標準式無保留意見審計報告

2、非標準無保留意見審計報告

二、保留意見審計報告的內容與格式

1、發表保留意見的條件

2、所使用的專業術語及含義

三、否定意見審計報告的內容與格式

1、發表否定意見的條件

2、所使用的專業術語及含義

四、無法表示意見審計報告的內容與格式

1、發表無法表示意見的條件

2、所使用的專業術語及含義

第三節

編制審計報告的步驟和要求

一、編制審計報告的一般步驟

1、整理和分析審計工作底稿

2、對需要調整的事項提請被審計單位予以調整

3、確定審計報告意見的類型和措辭

4、編制和出具審計報告

二、編寫審計報告的要求

1、格式規范、完整。

2、審計人員只對審計報告的真實性、合法性負責。

3、審計證據要確鑿、充分。

4、審計報告的使用要恰當。

（三）教學方法與形式

本章教學采用課堂講授方法，并應用多媒體課件教學方式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為5學時。

三、考核方式

本課程考核方式分閉卷筆試和實驗報告兩種，其中閉卷筆試占期末成績的70%，實驗報告占期末成績的30%。

四、教材選用

1、王學龍，李培根，《審計學》（第二版），蘭州大學出版社，2007年8月版。

2、耿建新，《審計學》，中國人民大學出版社，2002年8月第2版。

3、秦榮生，《審計學》（第三版），中國人民大學出版社，1999年2月第3版。

4、財政部注冊會計師考試委員會辦公室，《審計》，中國財政經濟出版社，2007年4月版。

[3] 審計學專業課的思想總結

[4] 審計學專業課的思想總結

公司：XX影視有限公司

行業：多元化業務集團公司

職位：審計經理/主管學歷

學歷：本科

專業：審計學

學校：江西財經大學

自我評價

多年審計經驗，精通內部審計的確認項目：財務，內控，業績審計。掌握咨詢項目：舞弊審計，管理和，績效審計，掌握流程審計。有較強的職業敏感性和優秀的職業判斷力。工作穩健高效，敬業，有良好的職業道德。善于溝通及團隊協作，邏輯分析能力及表達能力強，并曾在內審報刊上發表過專業文章。具有較強的學習能力，不斷鉆研新業務及加強自我培訓與提高，能承受較大壓力下的工作。

求職意向

到崗時間：一周以內

工作性質：全職

希望行業：多元化業務集團公司

目標地點：上海

期望月薪：面議/月

目標職能：審計經理/主管

工作經驗

20xx/8—至今：XX影視有限公司

[5] 審計學專業課的思想總結

我叫……是審計學專業的畢業生。在校的四年磨練出一個自信和上進心強的我。在思想行為方面，我作風優良、待人誠懇，能較好處理人際關際，處事冷靜穩健，能合理地統籌安排生活中的事務。

在學習期間。我積極學習提高充實自己。將大部分精力都用在豐富審計專業上，除了以優異的成績完成每學年的課業，并獲得院“優秀團員”的榮譽外，也拿到了國家計算機二級證書和英語四級證書，并且我從未間歇過自學考試，已經通過好幾門課程。我一直以行動提高自己的能力，以便勝任各種不同崗位的工作。

我會用行動和敬業的精神來證明自己的能力和您的無悔選擇！竭盡所學，在工作中不斷學習，為實現自己的人生價值而奮斗，為貴公司的發展貢獻力量。

[6] 審計學專業課的思想總結

《審計學》教學大綱

（2010年春季）

課程：

審計學（Auditing）

課程類別：

會計專業核心課程

參考資料

中國注冊會計師協會編，《審計》，經濟科學出版社，2009.4

預備知識

本課程為會計學專業注冊會計師方向的核心課程，要求學生掌握的預備知識包括中級財務會計和財務報表分析方法。

教學目的

⒈將審計納入復合型和應用型的軌道，試圖引導學生從集合科學和應用科學的角度去把握審計學科；

⒉傳授審計的基本觀念、方法和最新實務，培養學生的實踐能力和思維方式； ⒊通過經典試題式教學，培養學生分析問題、解決問題的能力和技巧。

知識和技能要求

⒈注冊會計師執業準則和職業道德規范的要求； ⒉審計責任和審計目標的確定； ⒊計劃審計工作和重要性的運用； ⒋風險評估和分析程序的運用； ⒌內部控制的基本理論和實務；

⒍審計循環的內控測試和實質性程序； ⒎審計抽樣方法的運用； ⒏審計意見的形成。

《審計學》教學要點

第一章

注冊會計師審計職業特點

⒈了解注冊會計師審計的起源和發展

注冊會計師審計從形成到發展，經歷了詳細審計階段、資產負債表審計階段、會計報表審計階段。

⒉理解審計的概念

審計是為確定關于經濟行為及經濟現象的結論和所制定的標準之間的一致程度，而對這種結論有關的證據進行客觀收集、評定，并將結果傳達給利害關系人的有系統的過程。

⒊了解審計的類別

審計按目的和內容不同，分為會計報表審計、經營審計和合規性審計。⒋理解審計的方法（1）賬項基礎審計

目的：防止和發現錯誤與舞弊；

方法：對會計憑證和賬簿進行詳細檢查。（2）制度基礎審計

目的：鑒證會計報表的合法性、公允性；

方法：在評價內部控制基礎上的抽樣。（3）風險導向審計

目的：鑒證會計報表的合法性、公允性；

方法：在評估會計報表重大錯報風險的基礎上，設計并執行有針對性的測試程序，以合理發現重大錯報。

⒌了解審計監督體系

審計按不同主體劃分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計，并相應形成三類審計組織機構，共同構成審計監督體系。

⒍理解注冊會計師審計與其他審計的關系

審計監督體系三方面，既相互聯系，又各自獨立，各司其職，涇渭分明的在不同領域實施審計，它們各有特點，相互不可替代，因此，不存在主導和從屬的關系。

第二章

注冊會計師管理制度

⒈了解注冊會計師考試與注冊登記

根據《注冊會計師法》規定，申請成為執業注冊會計師的申請人，應參加注冊會計師考試全科成績合格，并從事審計業務兩年以上的，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。符合法律規定條件的申請人應當準予注冊，并報財政部備案。

⒉了解注冊會計師的業務范圍

⒊了解會計師事務所的設立與審批 傳統上，合伙或獨資制是專業人士執業的主要組織形式。有限責任制受到對其寬松的有限責任與其所從事的專業鑒證活動應當承擔的專業責任不相稱的普遍質疑，一般公司的純粹盈利性與會計職業本身特有的非純粹盈利性也產生一系列角色沖突。有限責任合伙制集中了合伙制和有限責任制的優點，目前已成為世界上許多國家會計師事務所組織形式的發展趨勢。

⒋了解注冊會計師行業管理

1853年愛丁堡會計師協會成立，英國首開注冊會計師行業自律之先河。2002年7月，美國國會頒布薩班斯-奧克斯萊法案（Sarbanes-Oxley act），從法律層面上宣告了行業自律模式的終結，正式確立了外部監管模式。

第三章

注冊會計師法律責任

⒈區分會計責任與審計責任

建立健全內部控制，保護資產的安全、完整，保證提交審計的會計資料真實、合法、完整，是被審計單位管理當局的會計責任。在審計報告中清楚地表達對會計報表整體的意見，并對出具的審計報告負責，是注冊會計師的審計責任。

⒉理解導致注冊會計師法律責任的可能的原因

⒊理解法律責任的種類 注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審單位或其他利害關系人造成損失的，按照有關法律和規定，可能被判負行政責任、民事責任或刑事責任。

第四章 注冊會計師執業準則

⒈掌握中國注冊會計師鑒證業務基本準則

中國注冊會計師鑒證業務基本準則的基本內容包括：鑒證業務的定義、要素和目標；業務承接；鑒證業務的三方關系；鑒證對象；標準；證據；鑒證報告。

⒉掌握會計師事務所業務質量控制準則

會計師事務所業務質量控制準則的基本內容包括：質量控制制度的目的和要素；對業務質量承擔的領導責任；職業道德規范；客戶關系和具體業務的接受和保持；人力資源；業務執行；業務工作底稿；監控、記錄。

第五章 職業道德基本原則和概念框架

⒈了解職業道德基本原則

誠信、獨立、客觀、專業勝任能力和應有的關注、保密、職業行為。⒉理解職業道德概念框架的內涵

旨在提供解決職業道德問題的思路，要求：（1）識別對遵循職業道德基本原則的威脅；（2）評價已識別威脅的重要程度；（3）采取必要的防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。

⒊識別對職業道德基本原則的威脅

（1）自身利益威脅：經濟利益或其他利益對職業判斷或行為產生不當影響。

（2）自我評價威脅：對以前判斷或服務的結果做出不恰當評價，并且將據此形成的判斷作為當前服務的組成部分。

（3）過度推介威脅：過度推介客戶或雇傭單位的某種立場或意見，以致其客觀性受到損害。

（4）密切關系威脅：與客戶或雇傭單位存在長期或親密的關系，而過于傾向他們的利益，或認可他們的工作。

（5）外在壓力威脅：受到實際的壓力或感受到壓力（包括實施不當影響的意圖），而無法客觀行事。

⒋了解防范措施

（1）由行業、法律法規或監管機構規定的防范措施；（2）工作環境中的防范措施。

第六章 審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求

⒈了解獨立性的概念框架 獨立性概念框架要求：（1）識別對獨立性的威脅；（2）評價已識別威脅的重要程度；（3）必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。

⒉理解威脅獨立性的情形和防范措施

（1）會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益

產生重大的自身利益威脅，沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平。

（2）審計項目組某一成員的近親屬在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益

產生自身利益威脅，防范措施主要包括：由近親屬盡快處置全部經濟利益，或處置足夠數量的經濟利益，以使剩余經濟利益不再重大；由項目組之外其他的注冊會計師復核審計項目組成員所執行的工作；將該人員調離審計項目組。

（3）會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益，并且審計客戶對于該實體重要

產生重大的自身利益威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或將其降至可接受水平。

（4）通過會計師事務所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益 產生自身利益威脅。注冊會計師應當評價威脅的重要程度，并在必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。

（5）項目合伙人所在分部的其他合伙人或其直系親屬在該審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益

產生重大的自身利益威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或將其降至可接受水平。

（6）為審計客戶提供非審計服務的其他合伙人、管理人員或其直系親屬在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益

除非該合伙人或管理人員的參與程度極低，否則將產生重大的自身利益威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或將其降至可接受水平。

（7）執行審計業務的項目合伙人所在分部的其他合伙人、或向審計客戶提供非審計服務的合伙人或管理人員的直系親屬在審計客戶中擁有經濟利益

只要取得該經濟利益是該直系親屬作為審計客戶的雇員所享受的權利（例如通過退休金或股票期權計劃），并且在必要時可以采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平，就不應視為損害了獨立性。如果該直系親屬擁有或取得了處置該經濟利益的權利，或者在股票期權中，有權行使期權，則應當盡快處置或放棄該經濟利益。

（8）會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬在某一實體擁有經濟利益，同時審計客戶也在該實體擁有經濟利益

可能產生自身利益威脅。如果該利益并不重大，并且審計客戶不能對該實體產生重大影響，則可認為獨立性未受到損害。如果該利益對任何一方是重大的，并且審計客戶可以對該實體產生重大影響，則沒有任何防范措施可以將威脅降至可接受水平，會計師事務所應當處置該利益，或者解除審計業務約定或拒絕接受審計業務委托。擁有這種重大利益的成員，在成為審計項目組成員之前，應當處置全部經濟利益，或處置足夠數量的利益，使剩余利益不再重大。

7（9）會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬在某一實體擁有經濟利益，并且知悉審計客戶的董事、高級管理人員或具有控制權的所有者也在該實體擁有經濟利益

產生自身利益、親密關系或外在壓力威脅，防范措施主要包括：將擁有經濟利益的審計項目組成員調離審計項目組；由項目組之外其他的注冊會計師復核該審計項目組成員所執行的工作。

（10）會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬作為信托業務的受托人在審計客戶中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益

產生自身利益威脅，只有在符合下列條件時，才允許擁有上述利益：受托人、其直系親屬或會計師事務所均不是信托的受益人；通過信托而在審計客戶中擁有的經濟利益對該信托并不重大；該項信托不對審計客戶產生重大影響；受托人、其直系親屬或會計師事務所對與審計客戶經濟利益有關的投資決策沒有重大影響。

（11）其他相關人員在審計客戶中擁有任何已知的經濟利益 其他相關人員：其他合伙人和專業人員或其直系親屬；與審計項目組成員關系密切的人員。

產生自身利益威脅，防范措施主要包括：將存在這種個人關系的審計項目組成員調離審計項目組；不允許該項目組成員參與任何有關該審計業務的重大決策；由項目組之外其他的注冊會計師復核該審計項目組成員所執行的工作。

（12）會計師事務所、合伙人及其直系親屬、員工及其直系親屬從審計客戶處獲得直接經濟利益或重大間接經濟利益（例如，通過繼承、饋贈或由于合并產生的）

如果會計師事務所獲得經濟利益，應當立即處置全部直接經濟利益，并處置足夠數量的間接經濟利益以使剩余經濟利益不再重大，或解除業務約定；如果審計項目組成員或其直系親屬獲得經濟利益，該人員應當立即處置全部直接經濟利益，并處置足夠數量的間接經濟利益以使剩余經濟利益不再重大，或者將該項目成員調離項目組。如果非審計項目組成員或其直系親屬獲得經濟利益，應當盡快處置全部直接經濟利益，并處置足夠數量的間接經濟利益以使剩余經濟利益不再重大。

第七章 審計目標

1.理解審計總目標

審計總目標從查錯防弊，逐漸演變為判定會計報表是否公允，并發表意見。2.掌握審計具體目標及其確定

與各類交易和事項相關的認定包括：發生；完整性；準確性；截止；分類。與期末賬戶余額相關的認定包括：存在；權利和義務；完整性；計價和分攤。

與列報（披露）相關的認定包括：發生以及權利和義務；完整性；分類和可理解性；準確性和計價。

3.理解審計范圍

第八章

審計計劃

⒈理解審計計劃

⒉掌握審計重要性的概念及其運用

審計重要性是指被審計單位財務報表中錯報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。

⒊掌握審計風險的概念及其構成

審計風險是指財務報表存在重大錯報，而審計人員發表不恰當審計意見的可能性。審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成，其中重大錯報風險可分為固有風險和控制風險。

審計風險模型：審計風險=重大錯報風險×檢查風險，可接受的檢查風險=計劃審計風險÷重大錯報風險的評估水平

⒋掌握重要性、審計風險與審計證據之間的關系

第九章

審計證據

1.掌握審計證據的種類

注冊會計師所獲取的審計證據，可以按其外形特征分為實物證據、書面證據、口頭證據和環境證據四大類。

2.掌握審計證據的特性

充分性和適當性是審計證據的兩大特性。充分性是對審計證據數量上的要求，適當性是對審計證據質量上的要求。

3.掌握審計證據獲取的程序和方法

注冊會計師應當實施風險評估程序、控制測試、實質性程序三類審計程序，并可以采用以下方法獲取審計證據：檢查記錄或文件，檢查有形資產，觀察，詢問，函證，重新計算，重新執行，分析程序。

第十章

審計抽樣

1.理解審計抽樣的定義和種類

審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。

審計抽樣可分為：統計抽樣與非統計抽樣；屬性抽樣與變量抽樣。2.重點理解樣本的設計

注冊會計師在設計樣本時，應當考慮以下因素：審計目的，審計對象總體與抽樣單位，抽樣風險和非抽樣風險，可信賴程度，可容忍誤差，預期總體誤差，分層。

3.掌握樣本選取的方法

注冊會計師可采用統計抽樣或非統計抽樣方法選取樣本，常用的選樣方法包括使用隨機數表或計算機輔助審計技術選樣、系統選樣和隨意選樣。

4.掌握控制測試中的抽樣方法

屬性抽樣的具體方法包括：固定樣本量抽樣、?！叱闃雍桶l現抽樣。5.掌握實質性測試中的抽樣方法 變量抽樣的具體方法包括：均值估計抽樣、比率估計抽樣和差額估計抽樣和概率比例規模抽樣。

第十三章

風險評估

⒈掌握風險評估程序

注冊會計師應當實施下列風險評估程序以了解被審計單位及其環境：詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員；分析程序；觀察和檢查。

⒉了解被審計單位及其環境

注冊會計師應當從下列方面了解被審計單位及其環境：行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；被審計單位的性質；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；被審計單位財務業績的衡量和評價；被審計單位的內部控制。

⒊了解被審計單位的內部控制

內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。

內部控制包括下列要素：控制環境；風險評估過程；信息系統與溝通；控制活動；對控制的監督。

⒋評估重大錯報風險

在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施下列審計程序：（1）在了解被審計單位及其環境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報；（2）將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系；（3）考慮識別的風險是否重大；（4）考慮識別的風險導致財務報表發生重大錯報的可能性。

注冊會計師應當關注下列事項和情況，可能表明被審計單位存在重大錯報風險（28項）：（1）在經濟不穩定的國家或地區開展業務；（2）在高度波動的市場開展業務；（3）在嚴厲、復雜的監管環境中開展業務；（4）持續經營和資產流動性出現問題，包括重要客戶流失；（5）融資能力受到限制；（6）行業環境發生變化；（7）供應鏈發生變化；（8）開發新產品或提供新服務，或進入新的業務領域；（9）開辟新的經營場所；（10）發生重大收購、重組或其他非經常性事項；（11）擬出售分支機構或業務分部；（12）復雜的聯營或合資；（13）運用表外融資、特殊目的實體以及其他復雜的融資協議；（14）重大的關聯方交易；（15）缺乏具備勝任能力的會計人員；（16）關鍵人員變動；（17）內部控制薄弱；（18）信息技術戰略與經營戰略不協調；（19）信息技術環境發生變化；（20）安裝新的與財務報告有關的重大信息技術系統；（21）經營活動或財務報告受到監管機構的調查；（22）以往存在重大錯報或本期期末出現重大會計調整；（23）發生重大的非常規交易；（24）按照管理層特定意圖記錄的交易；（25）應用新頒布的會計準則或相關會計制度；（26）會計計量過程復雜；（27）事項或交易在計量時存在重大不確定性；（28）存在未決訴訟和或有負債。

作為風險評估的一部分，注冊會計師應當運用職業判斷，確定識別的風險哪些是需要特別考慮的重大錯報風險（簡稱特別風險）。在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當在考慮識別出的控制對相關風險的抵消效果前，根據風險的性質、潛在錯報的重要程度和發生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險。

第十四章

風險應對

⒈了解進一步審計程序

進一步審計程序是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報（包括披露）認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。

進一步審計程序的類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行和分析程序。

⒉熟悉控制測試

控制測試與了解內部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類型通常相同，包括詢問、觀察、檢查和穿行測試。此外，控制測試的程序還包括重新執行。

兩次測試的時間間隔不得超過兩年，也不應將所有擬信賴控制的測試集中于某一次審計，而在之后的兩次審計中不進行任何測試。

⒊熟悉實質性測試

實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的細節測試以及實質性分析程序。細節測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發生、計價認定的測試。對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序。14 第十五章

銷售與收款循環的審計

⒈了解銷售與收款循環的業務流程

⒉掌握主營業務收入審計 運用分析性復核方法，分析與收入相關的重要比率，本期和上期的重要變動和異常變動；實施截止期測試，確定被審計單位主營業務、收入業務的會計記錄歸屬期是否正確。注冊會計師在審計中應該注意把握三個與主營業務收入確認有著密切關系的日期：一是發票開具日期或者收款日期；二是記賬日期；三是發貨日期(服務業則是提供勞務的日期)。

⒊掌握應收賬款函證

注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象：大額或賬齡較長的項目；與債務人發生糾紛的項目；關聯方項目；主要客戶項目；余額為零的項目；非正常的項目。發函的最佳時間應是與資產負債表日接近的時間。注冊會計師應當直接控制詢證函的發送和回收。對積極式函證未收到回函的，應考慮采用追加或替代程序予以查明。

第十六章 采購與付款循環的審計

⒈了解購貨與付款循環的業務流程

⒉了解固定資產的內部控制

固定資產的內部控制應包括：預算制度；授權批準；賬簿記錄；職責分離；資本性支出和收益性支出的區分；固定資產的處置制度；定期盤點和維護保養。

⒊掌握應付賬款的實質性測試審計程序

對應付賬款進行分析性復核時應考慮本期和上期的異常波動，考慮被審計單位償債能力。為了防止企業低估負債，注冊會計師應審查被審計單位有無故意漏記應付賬款。

⒋掌握固定資產的實質性測試審計程序 固定資產的實質性測試審計程序包括：賬面余額的實質性程序、累計折舊的實質性程序、固定資產減值準備的實質性程序。

其中，賬面余額的實質性程序包括：獲取或編制固定資產及累計折舊分類匯總表；分析性復核；檢查固定資產的增加；檢查固定資產的減少；檢查固定資產的后續支出的核算是否符合會計制度的規定；檢查固定資產的所有權；實地觀察；調查未使用和不需用的固定資產；檢查固定資產的抵押、擔保情況；檢查有無與關聯方之間的固定資產購售活動。

第十七章 生產與存貨循環的審計

⒈了解生產循環的業務流程

計劃和安排生產（生產通知單）---->發出原材料（領發料憑證）---->生產產品---->核算產品成本（成本計算單）---->儲存產成品（入庫單）---->發出產成品（出庫單）

⒉掌握存貨成本審計

直接材料成本的審計通常需要審閱材料和生產成本明細賬，抽查有關費用憑證，驗證產品直接耗用材料的數量、計價和材料費用的分配是否真實、合理。主營業務成本的審計主要通過審閱主營業務成本明細賬、庫存商品明細賬等記錄并核對有關憑證；編制生產成本及銷售成本倒軋表，與總賬核對。

⒊掌握生產循環的分析性復核

對生產循環的相關項目運用簡單比較法進行分析性復核，主要是判斷其總體合理性，確定審計的重點。比率分析法運用的主要指標為存貨周轉率和毛利率，前者用以衡量銷售能力和存貨是否積壓，后者反映盈利能力，用以衡量成本控制及銷售價格的變化。

⒋掌握存貨的監盤程序 在被審計單位盤點存貨前，注冊會計師應當觀察盤點現場，確定應納入盤點范圍的存貨是否已經適當整理和排列，并附有盤點標識。注冊會計師應當進行適當的抽查，將抽查結果與被審計單位盤點記錄核對，并形成相應記錄。

注冊會計師應當特別關注：（1）存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點；（2）存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經恰當地區分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨；（3）盤點日前后存貨收發及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確。

⒌掌握存貨計價審計和截止測試 進行計價審計時，注冊會計師首先應對存貨價格的組成內容予以審核，然后按照所了解的計價方法對所選擇的存貨樣本進行計價審計，但應排除企業已有計算程序和結果的影響，獨立審計。

購貨交易正確截止的關鍵在于：存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處于同一會計期間。

第十九章

投資與籌資循環的審計

⒈掌握短期借款的實質性測試

短期借款的實質性測試程序包括：函證短期借款的實有數，審查短期借款的增加，復核短期借款利息。

⒉掌握長期借款的實質性測試 長期借款的實質性測試程序包括：對年度內增加的長期借款，應檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄相核對；向銀行或其他債權人函證重大的長期借款；檢查一年內到期的長期借款是否已轉列為流動負債；計算長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務費用的相關記錄核對，判斷被審計單位是否高估或低估利息支出，必要時進行適當調整；檢查借款費用的會計處理是否正確；審查企業抵押長期借款的抵押資產的所有權是否屬于企業，其價值和現實狀況是否與抵押契約中的規定相一致；確定長期借款是否已在資產負債表上充分披露。

⒊掌握應付債券的實質性測試

應付債券的實質性測試程序包括：審查債券交易的有關原始憑證；審查應計利息、債券折（溢）價攤銷及其會計處理是否正確；函證“應付債券”賬戶期末余額。

⒋掌握股本的實質性測試

股本的實質性測試程序包括：審閱公司章程和股東大會、董事會會議記錄；檢查股東是否按規定出資；索取股本明細表；檢查股票的發行、收回等交易活動；函證發行在外的股票；檢查股票發行費用的會計處理；檢查股本是否已在資產負債表上恰當披露。

⒌掌握投資的實質性測試

投資的實質性測試程序包括：分析性復核；實地盤點投資資產，并審查賬實是否相符；審查投資的入賬價值和投資收益；審查長期投資業務是否符合國家的限制性規定；審查長期投資的核算方法；審查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉的會計處理是否正確；確定投資是否已在資產負債表上恰當披露。

第二十章 貨幣資金的審計

⒈掌握庫存現金審計重要的實質性測試程序

庫存現金審計重要的實質性測試程序包括：監盤庫存現金、抽查大額現金收支、審查現金收支的正確截止、檢查外幣現金的折算方法和檢查庫存現金的披露。

⒉掌握銀行存款審計重要的實質性測試程序 銀行存款審計重要的實質性測試程序包括：分析性復核程序、取得并審查銀行存款余額調節表、函證銀行存款余額、抽查大額銀行存款的收支和審查銀行存款收支的正確截止。

第二十一章 對舞弊和法律法規的考慮

⒈了解舞弊的涵義

舞弊是指被審計單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為。

舞弊發生的因素為：動機/壓力；機會；借口/合理化。舞弊的種類包括：侵占資產；對財務信息做出虛假報告。⒉識別和評估舞弊導致的重大錯報風險

舞弊導致的重大錯報風險屬于需要注冊會計師特別考慮的重大錯報風險，即特別風險。對財務信息作出虛假報告導致的重大錯報通常源于多計或少計收入，注冊會計師應當假定被審計單位在收入確認方面存在舞弊風險（有錯推定），并應當考慮哪些收入類別以及與收入有關的交易或認定可能導致舞弊風險。

⒊掌握針對舞弊導致的認定層次的重大錯報風險實施的審計程序

注冊會計師應當考慮通過下列方式，應對舞弊導致的認定層次的重大錯報風險：（1）改變擬實施審計程序的性質，以獲取更為可靠、相關的審計證據，或獲取其他佐證性信息，包括更加重視實地觀察或檢查，在實施函證程序時改變常規函證內容，詢問被審計單位的非財務人員等；（2）改變實質性程序的時間，包括在期末或接近期末實施實質性程序，或針對本期較早時間發生的交易事項或貫穿于整個本期的交易事項實施測試；（3）改變審計程序的范圍，包括擴大樣本規模，采用更詳細的數據實施分析程序等。

第二十五章 完成審計工作

⒈掌握特殊項目審計的主要內容 特殊項目審計的主要內容包括：（1）期初余額；（2）期后事項；（3）或有事項；（4）持續經營；（5）現金流量表非貨幣性交易的審計；（6）獲取管理層聲明；（7）終結審計與審計報告。

⒉了解審計報告編制前的主要工作 審計報告編制前的工作主要包括：編制審計差異調整表和試算平衡表、取得管理當局聲明書、取得律師聲明書、評價審計結果、與客戶溝通。

第二十六章 審計報告

1.理解審計報告的含義和作用

審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。

審計報告主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。2.掌握審計報告要素

審計報告應當包括下列要素：（1）標題；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理層對財務報表的責任段；（5）注冊會計師的責任段；（6）審計意見段；（7）注冊會計師的簽名和蓋章；（8）會計師事務所的名稱、地址及蓋章；（9）報告日期。

3.掌握審計報告的意見類型

審計報告可以分為標準審計報告和非標準審計報告。非標準審計報告是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告，和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。

第二十七章 特殊審計領域

1.理解對特殊目的審計業務出具審計報告 特殊目的審計業務是指注冊會計師接受委托，對下列財務信息進行審計并出具審計報告的業務：（1）按照企業會計準則和相關會計制度以外的其他基礎（簡稱特殊基礎）編制的財務報表；（2）財務報表的組成部分；（3）合同的遵守情況；（4）簡要財務報表。

2.了解驗資的含義與審驗范圍

驗資是指注冊會計師依法接受委托，對被審驗單位注冊資本的實收情況或注冊資本及實收資本的變更情況進行審驗，并出具驗資報告。

設立驗資的審驗范圍一般應限于與被審驗單位注冊資本實收情況有關的事項，包括出資者、出資金額、出資方式、出資比例、出資期限和出資幣種等。變更驗資的審驗范圍一般應限于被審驗單位注冊資本和實收資本（股本）增、減變動情況有關的事項。

3.掌握驗資報告

驗資報告的內容包括：（1）標題；（2）收件人；（3）范圍段；（4）意見段。（5）說明段；（6）附件；（7）注冊會計師的簽名和蓋章；（8）會計師事務所的名稱、地址及蓋章；（9）報告日期。

第二十八章 審閱和其他鑒證業務

1.理解財務報表的審閱 財務報表審閱的目標，是注冊會計師在實施審閱程序的基礎上，說明是否注意到某些事項，使其相信財務報表沒有按照適用的會計準則的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

⒉理解預測性財務信息的審核

注冊會計師進行預測性財務信息審核的目的，是對被審核單位預測性財務信息所依據的基本假設、選用的會計政策及其編制基礎進行審核，并發表審核意見。

⒊理解內部控制審核

內部控制審核是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當局對特定日期與財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發表審核意見。

[7] 審計學專業課的思想總結

我的名字是xxx。來自于xx。是xxx學校審計專業的畢業生，在學校的時候，我積極學習理論知識，了解相關操作知識，爭取讓自己能夠在以后的工作中更加出色。在學校的時候除了完成課業之外，大多時間用于運動和讀書，喜歡球類運動，喜歡健身，喜歡做一些讀書筆記，寫一些文字。

我覺得收獲最大的還是交到了一些很好的朋友，在開心不開心，順利不順利，甚至迷茫、失落的時候都能得到安慰、鼓勵和支持，這是我覺得自己最幸運的地方。

[8] 審計學專業課的思想總結

[9] 審計學專業課的思想總結

專業技能： 熟悉財務會計、成本會計、財務管理系統、財務軟件應用分析、中國稅制、審計學等會計相關知識。 熟悉Internet，熟悉掌握WINDOWS等操作系統 熟練應用WORD、EXCEL、ACCESS、POWERPOINT等多種辦公軟件。 英語水平具有一定的聽、說、讀、寫能力，能進行簡單的涉外交流。 主 修 課 程 ： 會計學原理、財務會計、財務管理系統、成本會計、會計實訓、中國稅制、審計學、財務軟件應用分析、商業統計學、經濟學基礎、大學英語、管理學原理、計算機應用基礎、經濟應用寫作、電子表格和數據庫系統、經濟法律法規、辦公自動化技術、投資與理財、網頁設計基礎、財務報表分析、高等數學

[10] 審計學專業課的思想總結

20xx年，在學校黨委、行政的領導下，在省教育廳審計處的指導下，審計處按照《教育系統內部審計工作規定》的各項要求，堅持“圍繞中心、服務大局、防范風險、提高效益”的工作方針，認真履行部門職責。根據年度審計工作要點和領導的安排，審計處不斷加強自身建設，規范審計工作程序，主要開展了二級部門的財務收支審計及審計調查、審計干部學院建設項目跟蹤審計、小額基建維修工程結算審計、優勢學科建設專項資金跟蹤審計；認真落實省教育廳布置的審計質量檢查等工作?，F總結如下：

繼續做好審計干部教育學院建設工程跟蹤審計工作。為保障審計干部教育學院建設工程的順利進行，學校專門成立了審干院建設工程監察審計辦公室，開展跟蹤審計工作。監審辦通過招標的方式，聘請兩家工程建設造價咨詢機構對招標文件、合同、協議、工程簽證、工程款支付等事項進行審核。監審辦通過參加工程例會、基建招標工作小組會議、開標評標會和各種談判等形式，加強對工程管理和物資設備采購工作的監督。20xx年，監審辦監督了審干院工程所有公開招標項目，審核合同9份；監督采購談判55次，審核合同44份。

認真開展零星維修工程結算審計工作。根據零星基建、維修工程類別多，施工操作不標準的特點，審計處長期聘用兩名造價工程師對該類項目進行審計。在審計過程中，審計處特別注重送審程序的規范性和送審資料的完整性等問題，堅持實事求是和依法依規審計的原則，維護了學校的利益，提高了基建資金的使用效益。全年共審計零星維修工程項目40項，送審造價734萬元，審減額47萬元，審減率為6%。此外，審計處還對敏行樓改造工程、莫愁校區行政樓以及教學樓進行改造工程開展跟蹤審計，促進了這些工程項目的規范管理和順利進行。

按照上級規定實施兩項財務審計工作。根據教育廳審計處的要求和我校20xx年的審計計劃，對學?？倓瘴瘑T會和印刷廠財務報表進行了審計，審計資金總額3944萬元，針對審計中發現的問題，提出審計建議8條，促進了被審計單位的財務管理的規范化及其內部控制制度的完善。

完成8位處級干部的經濟責任審計工作。在20xx年工作的基礎上，本年度完成了8位處級干部經濟責任審計的報告撰寫和意見征求工作。同時將經濟責任審計情況進行匯總，并向有關領導進行匯報，促進了學校干部管理與監督工作。

開展審計調查，促進學校管理。在年度財務報表審計的基礎上，審計處對總務委員會度為學校提供的有償服務項目和薪酬方案的執行情況進行了審計調查。審計人員查閱了有關文件、協議和會計憑證，約談了有關工作人員，對相關項目的成本支出進行了分析測算，對管理流程進行了實地調研。通過審計調查，審計人員進一步了解了總務委員會內部控制制度及其執行情況，指出了其中存在的問題，并提出了相應的審計建議。

繼續做好我?！皩徲嬁茖W與技術”優勢學科建設專項資金的日常跟蹤審計工作。20xx年度，根據人員變動調整了審計組成員，修訂了審計工作方案，重點審計了預算的編制與執行情況。審計結果表明，截止20xx年末，優勢學科建設資金預算撥款 1350萬元，校財務處能夠及時足額將資金撥付到位。除部分子項目未能及時將項目經費安排使用外，我校優勢學科資金的管理使用認真執行了《江蘇省高校優勢學科建設工程專項資金管理暫行辦法》和學校制訂的優勢學科建設資金使用流程等內部控制程序，能夠做到?？顚Ｓ茫婕罢少彽脑O備購置均按照學校規定統一進行政府采購，未發現擠占挪用和其他違規違紀現象。

認真開展優勢學科建設資金管理使用的自查工作。20xx年11月，省審計廳對全省優勢學科建設資金進行審計。為迎接省審計廳的檢查，我校積極開展自查工作。審計處作為工作聯系部門，充分發揮協調作用，協助財務處、研究生處按照審計廳的要求，將20xx年至20xx年10月間的優勢學科建設取得的成果和收支情況進行梳理分類，填報了《江蘇高校優勢學科建設一期工程項目建設資金來源及使用情況表》，會同自查報告及時上報審計廳。

更新審計理念，轉變審計思路。根據學校教育事業的發展，逐步從以真實性、合規性為導向的財務審計向以內部控制、風險管理、提高效益為導向的管理審計轉變。在對總務委員會的財務報表的審計中，我們重點關注了總務委員會管理模式存在的不足及其風險；其財務管理制度是否完整、有效；內部控制制度是否得到規范執行；成本支出能否進一步降低等問題。通過轉變審計思路，賦予高校內部審計新的內涵，獲取新的審計信息，為領導決策提供參考。

規范工作程序，完善工作文件。審計處還組織審計人員對照《內部審計實務指南第4號――高校內部審計》等審計法規，結合學校實際，改進我校審計工作程序，完善審計工作底稿等文件。規范了審計處的處務會和審計業務碰頭會等會議程序。審計處還以省教育廳組織開展的全省高校內部審計項目質量評審工作為契機，認真開展審計業務質量自查活動，查找不足，認真整改，不斷規范審計程序，提高內審工作質量。

加強校際交流，取長補短。20xx年，審計處組織專門人員到揚州大學進行調研學習，先后接待太原科技大學、廣東外語外貿大學等兄弟院校的領導和內審同行前來我?？疾旖涣鳌Ｍㄟ^交流，審計處學習了其他院校的經驗，促進了自身的工作。

做好審計人員的業務培訓和廉政教育工作。20xx年度，審計處有兩名同志參加了審計人員繼續教育培訓班，其他同志也參加了相應的業務培訓，有兩位同志共同完成教育審計學會研究課題1項。通過培訓和科研活動后，審計人員更新了審計觀念，增加了知識儲備，提高了業務能力。加強審計人員的廉政教育，不斷提高其廉潔從政意識，牢固樹立“監督者更要接受監督”的理念。審計處還加強對所聘中介機構人員的管理，嚴格控制中介機構的跟蹤審計工作質量，督促中介機構廉潔審計。

20xx年，審計處將著力做好以下幾個方面的工作：

（一）繼續做好審計干部教育學院建設工程的跟蹤審計工作；根據浦口新校區建設一、二期工程竣工財務決算工作的進展情況，開展財務決算審計工作；

（二）繼續做好優勢學科建設專項資金的日常跟蹤審計工作，并在此基礎上，根據前兩年的跟蹤審計工作情況，撰寫項目審計總結；開展科研經費管理使用情況的審計調查工作；

（三）根據省教育廳審計處關于審計工作質量檢查的反饋意見，做好整改工作；

[11] 審計學專業課的思想總結

所屬行業：其他行業

審計部審計經理

1、負責建立健全適合本公司的審計體系和系統，撰寫、完善審計程序。

2、負責根據公司目標制定年度計劃并分解，組織計劃實施。

3、負責對部門員工進行管理和績效考評。

4、負責根據公司目標，管理控制部門費用。

5、負責招投標評審，鑒證流程，在評標答辯中提出個人問題和意見。

6、負責對審計實施進行直接督導，運用專業判斷，對審計結果進行判斷。

7、負責選擇工程審計中介機構，對公司工程項目進行審計，并監控付款進度。

8、負責匯總、整理、溝通并出具內部審計報告，對內部審計后續事項進行監控。

20**/7--20**/7：xx食品有限公司

[12] 審計學專業課的思想總結

審計學專業培養具備管理、經濟、法律、會計和審計等方面的知識和能力，能在國家審計機關、部門及各單位內部的審計機構和社會審計組織從事審計工作以及在學校、研究單位從事教學和研究工作的德才兼備的高級專門人才。該專業學生主要學習會計、審計等方面的基本理論和基本知識，受到會計、審計方法和技巧方面的基本訓練，具有分析和解決會計、審計問題的基本能力。

本專業畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力：

1.系統地掌握審計基本理論、專業知識和操作技能;

2.掌握審計的定性和定量的分析方法;

3.熟悉國家有關法規和政策，了解國內外審計學科的現狀和發展趨勢;

4.能運用計算機處理有關會計和審計業務，尤其是具有較強的調查研究、綜合分析和解決實際問題的能力，并有較強的外語和語言文字能力;

5.了解本學科的理論前沿和發展動態;

6.掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。

本專業學生畢業后可在大中型企業和跨國公司從事內部審計工作，可在政府審計機關和司法機關從事審計檢查與鑒定工作，也可在會計師事務所、律師事務所、()資產評估公司等中介機構從事審計服務與咨詢工作，還可以在學校和科研部門從事教學和科研工作。

審計學培養熟悉國際會計準則、掌握審計技術、具有扎實的審計理論與實務，具備注冊會計師(CPA)、注冊內部審計師(CIA)和信息系統審計師(CISA)的業務知識與專業技能，能在企、事業單位和政府機關以及社會中介機構從事審計實務、會計鑒定、資產評估以及教學、科研工作的高級專門人才。

審計學學生畢業后可在大中型企業和跨國公司從事內部審計工作，可在政府審計機關和司法機關從事審計檢查與鑒定工作，也可在會計師事務所、律師事務所、資產評估公司等中介機構從事審計服務與咨詢工作，還可以在學校和科研部門從事教學和科研工作。

現代審計是現代市場經濟發展的產物。由于科學技術的發展，商品經濟的發達，對經濟管理與監督提出了更高的`要求。由于審計職能的擴大，不僅財務審計有了很大發展，經營審計、管理審計、績效審計也應運而生。不僅政府審計日漸完善，隨著股份公司的發展，跨國公司的涌現，也促進了內部審計和社會審計的發展，特別是會計電算化之后，使審計又提出了新的挑戰，這些都為現代審計體系的建立和發展創造了良好的條件。由于把哲學的世界觀和方法論應用于審計科學領域，使世界審計理論水平有了很大提高，審計理論結構體系正在逐步形成。審計學科是任何學科均不能包容或代替的一門獨立學科，其主要研究對象是審計理論、審計方法、審計組織和審計制度等審計活動。

審計學專業的就業前景不錯，畢業生可在大中型企業和跨國公司從事內部審計工作，可在政府審計機關和司法機關從事審計檢查與鑒定工作，也可在會計師事務所、律師事務所、資產評估公司等中介機構從事審計服務與咨詢工作，還可以在學校和科研部門從事教學和科研工作。

某名企人力資源總監曾先生表示，審計是獨立于被審計單位的機構和人員，對被審計單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實、合法和效益進行檢查、評價、公證的一種監督活動。中國的審計包括三種類型，即國家審計、內部審計和社會審計。

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