外貿出口退稅單證員工作總結（匯總10篇）_外貿出口退稅單證員工作總結

外貿出口退稅單證員工作總結（匯總10篇）。

? 外貿出口退稅單證員工作總結 ?

伴隨著新年鐘聲的臨近，我們依依惜別了任務繁重、碩果累累的20xx年，滿懷熱情的迎來了光明燦爛、充滿希望的20xx年。在這年終之際，現對來公司一年的時間里所作的工作總結匯報如下：

完成了xP圓筒、xP彩虹、xP共x個集裝箱的出口到x，x個托盤的xP彩虹出口到x，x個托盤的xP和x彩虹到x，及x套圓筒和x套xP（REPLACEMENT）到x。

一、主要負責

1.簽訂合同后，催客戶開信用證，并與收到后審核，有問題并通知及時修改。

2.按制定的出貨工作計劃及相關要求與貨貸聯系租船訂艙。

3.與客戶確認相關得出貨資料后，整理單據，辦理木托熏蒸。并準備熏蒸證書。

4.協調好生產部門，按客戶不同的包裝要求，安排拖車發貨。

5.核算出相關的出口數據，制作單據，委托辦理出口報關。

6.根據信用證要求，制作并準備相應的出口單據，去銀行辦理交單議付，有時辦押匯。

7.登記相關的出口資料，并按客戶要求，每周提供裝箱圖片、箱封號、船名航次等資料。

8.將資料整理歸檔，并隨時與銀行核對每筆貨款得到帳情況。并將每月的出口資料提供給財務。

此項工作繁瑣且重復率高（自x月份起，幾乎每周重復一次），占去了近x%的精力。期間因工作時間短，經驗不足，也犯過不少錯誤：

1.拖車訂晚了，害同事及工人加班裝集裝箱。

2.與車間及其他部門配合、協調不夠好。打件時纏繞膜的包裝方式出現錯誤，檢查工作沒做好。

3.車間加班不及時，常被叔叔點名。

通過這段時間的努力，使我個人的耐心、細心程度及對工作的合理安排得到了鍛煉，學會了在繁忙之中找條理，危難之中找希望。

二、與客戶進行日常的郵件聯系

主要負責與x公司聯系關于此出口x貨物的細節內容，一般通過郵件來回確認。包括三種貨物的包裝、結算、出貨期、產品質量、木托干濕度、xx、新樣品及相關產品的變動等等內容，其中大部分是協助x總來完成。

期間曾因業務經驗少有過失誤：在事情緊急、誤解了x意思的情況下，與美國客戶直接聯系。結果給客戶造成誤解，給x總帶來麻煩。

通過這項工作，使我原本欠缺的英語寫作及口語得到了很大的提高，并學到了好多與客戶交流的技巧及業務上的知識。但離一個成功國際貿易業務員的標準還差得很遠，在今后工作中，定會多多注意，加以改善。

三、新產品的開發，為客戶備樣

將x總與客戶的談判結果（有時旁聽并記錄）及產品要求、變化等內容傳達給采購及生產部門，并負責監督并隨時向領導匯報工作進度。按雙方協商及客戶要求，準備樣品并負責發到x或x。按不同要求，為客戶提供圖片、報價等，通過郵件反復確認。協助銷售為x整理庫存樣品并報價；給x準備從x帶回的新樣品；給x準備x展會樣品并報價等。

通過對此業務的接觸，使我對公司的產品有了更好地了解，但距離還差得很遠。這對于業務員來講是一大缺陷，希望公司以后有時間能定期為新員工組織學習和培訓，以便于工作起來更順手。

四、與x訂遙控鉛芯

催x生產并盡快發貨；訂EMICRO的細太空，并與收到貨后，對于出現的質量問題進行郵件聯系。由于出口x貨物的任務加重，后來都轉給小畢負責。

五、處理日常工作，服從公司領導安排

聯系x展位的裝修及邀請函的辦理；為領導辦理遷證準備資料；與車隊、熏蒸、貨貸、報關行、快遞等搞好關系并與之定期結算費用；服從領導日常安排的各項工作；協助行政部制定部門職責；聯系復印機維修，電腦維護等等日常工作。

總體說來，對于領導交給的各項任務都已比較順利、較好的完成了。

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單證員是負責國際貿易進出口文件的準備和處理的專業人員。他們對進出口合同、發票、裝箱單、提單、保險單、清關文件等單證進行審核和處理，以確保貨物能夠順利、合法地通過海關檢驗，并準確地報關。

為了完成這些工作，單證員需要進行詳細的工作計劃。下面是一個單證員工作計劃的例子：

第一步：了解公司和產品

作為單證員，首先要了解所在公司的經營范圍和所負責的產品。這包括公司的進出口業務、產品的特點以及與之相關的法律法規。只有對公司和產品有充分的了解，才能準確地處理單證事務。

第二步：熟悉進出口流程

單證員需要熟悉公司的進出口流程，包括訂單的接收、合同的簽訂、貨物的訂艙及運輸、海關申報和報關等環節。這些流程是單證員工作的基礎，只有了解這些流程，才能高效地處理單證事務。

第三步：制定工作計劃

根據公司的進出口業務量和單證處理的復雜程度，單證員需要制定每日、每周或每月的工作計劃。工作計劃應包括具體的工作內容、時間節點和分工。通過制定工作計劃，單證員能夠提前做好準備，確保單證的及時處理。

第四步：接收單證信息

根據工作計劃，單證員需要及時接收單證信息。這包括進出口合同、發票、裝箱單、提單、保險單、清關文件等。單證員需要仔細核對這些信息的準確性和完整性，確保符合相關法律法規和質量標準。

第五步：審核單證信息

單證員需要審核單證信息的合法性和準確性。對于進出口合同，單證員需要仔細核對合同的內容、價格和數量等，確保符合法律法規和公司的經營政策。對于其他單證信息，單證員需要核對貨物的規格、數量和品質等，以確保單證的真實性和準確性。

第六步：處理單證信息

單證員需要根據審核結果，進行單證信息的處理。這包括編制和填寫各種單證、發出單證、存檔單證等。單證員需要及時、準確地處理單證信息，確保貨物能夠按時通過海關檢驗，并順利地進出口。

第七步：跟進單證進度

單證員需要密切跟進單證進度，確保單證及時發出和到達目的地。單證員需要與相關部門和合作伙伴保持良好的溝通和協調，及時解決單證相關的問題和風險。只有跟進單證進度，才能確保貨物順利地進出口。

第八步：總結經驗教訓

單證員需要經?？偨Y經驗教訓，不斷提高自己的單證處理能力。通過總結工作中遇到的問題和疑點，單證員能夠提高自己的分析和解決問題的能力，為公司的進出口業務提供更好的支持。

單證員需要根據公司和產品的特點，制定詳細的工作計劃，并嚴格按照計劃進行工作。通過了解進出口流程，熟悉單證信息的審核和處理，以及跟進單證進度，單證員能夠準確地處理單證事務，確保貨物的順利進出口。同時，單證員需要總結經驗教訓，不斷提高自己的單證處理能力，為公司的國際貿易提供更好的支持和服務。

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信用證單證員是貿易融資業務中不可或缺的一份子，主要負責信用證開證、單證的制作和審核等工作。在過去的工作中，我主要負責以下幾個方面的工作：

一、信用證開證

信用證開證是公司與國內外客戶進行貿易的基礎，信用證單證員作為其中重要的一個環節，要對信用證的開證進行核對和審核，從而保證信用證的準確性和真實性。具體工作流程如下：

1.核實申請書

首先，我們需要根據客戶提出的申請書進行核實，包括確認信用證金額、貨款結算方式和交付的時間等要素。

2.編制信用證

根據申請書的要求，我們需要編制信用證。這個過程需要根據銀行規范和國際貿易慣例，以及相關法規進行檢查和審核，確保信用證的內容符合國際貿易的要求。

3.審核信用證

審核信用證是指檢查申請書和信用證內容的一致性，包括信用證金額、支付條款、交單要求等。如果有疑問，我們需要及時與銀行溝通并解決。

二、單證的制作

單證的制作是信用證單證員最重要的核心工作之一，也是關系到貿易交易的安全性和合法性最重要的工作環節之一。主要的工作有：

1.確認發貨通知

在賣方發貨之前，我們需要確認發貨通知，并根據發貨的日期進行安排。這個過程通常需要很強的耐心和很好的溝通技巧，以確保雙方的利益得到充分的保障。

2.制作單證

制作單證需要遵循國際貿易準則，包括商業發票、裝箱單、提單等。同時，我們還需要確認文檔的準確性和完整性，并盡快向相關方發送。

3.安排裝運

在制作單證的同時，我們還需要根據每個貨物的不同情況進行裝運安排，并確保貨物的安全性和及時性。

三、單證審核

單證的審核是保證交易成功的重要步驟之一，也是信用證單證員要特別注意的一項工作。主要工作包括：

1.核對貨物

我們需要對所有的貨物進行核對，包括確認貨物是否符合發貨通知的要求，以及確認貨物的外觀和尺寸是否完好無損。

2.審核單證

審核單證是核對發票、提單和裝箱單的一致性和準確性。如果有任何疑問或不一致，我們需要迅速與賣方和銀行聯系，以保證貨款結算的有效性。

4.總結

信用證單證員是貿易融資業務中不可或缺的一員。我們需要專業的技能和嚴謹的工作態度，確保信用證開證的準確性和真實性，保證單證制作和審核的安全性和合法性。工作中，我們還要有較強的溝通能力和團隊意識，以滿足客戶和公司的需求，并共同努力完成交易的成功。

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外貿企業出口退稅申報期限

外貿企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。

出口企業有下列情形之一的，屬于上述所稱“特殊原因”：

（1）因不可抗力致使無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅。

（2）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。

（3）其他因經營方式特殊無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。

出口企業有上述情形之一者，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申報申請，經地市級以上（含地市級）稅務機關核準，在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

外貿企業出口貨物未在規定期限內申報退稅的處理

外貿企業自貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內未向主管稅務機關退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規定者和確有特殊原因，經地市以上稅務機關批準者外，企業須向主管稅務機關征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。上述貨物屬于應稅消費品的，還須按消費稅有關規定進行申報。

外貿企業對上述貨物按下列公式計提銷項稅額或計算應納稅額。

（1）一般納稅人銷項稅額的計算公式。

銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

（2）小規模納稅人應納稅額的計算公式。

應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率

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關于本次實習中各類單據的填寫步驟和方法，我自己總結如下：

1.仔細審題，把要求填寫的單據預覽一遍。

在這期間，最重要的就是明確目標單據的空白處需要填寫的主要內容。例如，在填寫保險單時，“被保險人/INSURED”就應填寫出口方的名稱;原產地證書中，“CONSIGNEE”即收件人，應填寫進口公司的名稱。只有把需要填寫的各個單據中的空白處的內容弄清楚，才能有目的地去瀏覽各項已知條件，使整個實驗過程更加具有效率和針對性。

商業發票、合同協議等等，并從中提取出填制單據所需的關鍵、有效的基本內容，如進出口雙方的名稱、貿易方式、合同金額、貨物描述、起運港和目的港等等。這些都將在填寫單據時用到。

單證一致才能順利結匯。

嚴格地審核，認真審查各單據之間記錄的內容是否一致，是否相互照應。精確謹慎的審核工作是確保單單一致、單證一致的重要環節，這是實習過程中必不可少的，也是我們在日后工作中需要特別注意的一點。

這次實習在鞏固我們平時所學的基礎知識的同時，還幫助我們發現自身存在的種種不足和缺陷。我想，查缺補漏本就是本次實習的一個重要目的。因此，我會正視且重視這些不足，爭取在以后的學習中提高自己。我的不足主要有：

1.對很多基礎知識的把握還不甚牢固。

這主要表現在，當題目靈活變化時我便會捉襟見肘，遇到一些本不應該有的阻力。例如，在制作海運提單的時候，我經常會犯一些細微的錯誤。而在很多單據的開立時間填寫上我也出了不少問題。這些都是一些比較基礎的問題，雖然簡單但容易犯錯。實習中的問題為我指出了基礎知識上存在的一些漏洞，我應當以此為方向，努力夯實基礎知識。

太死板。

比如，在填寫匯票時，共有三種形式的匯票供我們填寫，我在每種匯票的填寫開始時都有比較強的生疏感，過了較長一段時間才慢慢地找到門路。這充分說明我對知識的掌握太拘泥于書本，面對新格式的單據往往會因為素昧平生而束手無策。實習是檢驗我們活學活用能力的途徑，只有將平時所學真正消化、靈活運用，才能應對日后工作中千變萬化的各種問題和要求。

3.計算機文化知識的匱乏。

可能是由于較長時間沒有進行專門的計算機文化知識的學習，我對WORD方面的很多知識技巧有了比較嚴重的遺忘。這使我在填寫單證的過程中遇到了不少棘手的問題。例如，在輸入文字時，WORD設置了自動縮進，我就不知道該如何調整。再比如，在填寫產地證的時候，由于表格下方的空白處需填寫的貨物描述、嘜頭、貨物包裝等內容是分行分列的，所以普通鍵入變的異常麻煩，這使我浪費了不少時間。

4.英語單詞積累不夠，尤其是經貿英語專用詞匯的缺乏影響了我順利完成實習。

雖然相對于前幾次實習我的英語詞匯有了一定的積累，在閱讀單據主要要求和敘述時沒有太大的障礙，但在一些細節問題和關鍵詞匯上我還是有些拿捏不準，這導致我對整個單據的理解出現了一定的偏頗，因此單據的填寫難免會受到一些影響。

心浮氣躁的缺點。

比如，在上傳作業時我曾經把作業順序顛倒，而遇到困難時，我經常不能冷靜思考。這些不好的心態都不利于我解決困難，而只會讓問題越來越糟。

根據在實習中發現的自身不足和缺點，我也有針對性地思索了一些解決方法：

1.繼續加強對基礎知識的掌握，一定要定期回顧課本，防止遺忘。要多利用各種專業叢書，一方面可以拓寬自己的知識面，另一方面也可以經常鞏固專業知識。當然，還可以尋找一些題目來做，在實踐中檢驗自己的所學，靈活運用自己的專業知識來解決遇到的困難。只有經過扎實的題目訓練，才能使各種知識長駐于自己的頭腦之中，這是靈活運用的重要基礎。

2.積極補習計算機文化知識，做一些WORD和EXCEL的練習。

計算機是人類社會工作的主流集成工具，熟練地操控計算機是大學生的必備素質之一。我們國際貿易專業日后的很多工作都將依靠計算機來完成，而且電子商務和國際貿易的結合也日趨緊密，因此我們必須把計算機操作搞好，這樣才能更好地利用這一強大工具。比如，在上面我曾經提到了一個填寫產地證時遇到的表格問題，如果我們不用普通鍵入，而在單據的表格中重新插入一個表格并在這個新表格中輸入貨物描述、嘜頭等內容，這樣就可以輕而易舉地解決問題。

3.繼續刻苦地學習英語，穩步地提高自己的英語水平。

作為國際經濟與貿易專業的學生，英語的重要程度已經無須贅言，可以毫不夸張地說，英語是打開國際貿易專業大門的鑰匙。因此，我們要不遺余力、堅持不懈地學習英語。我認為英語的學習重在日常的積累，我們一定要從日常的學習抓起。在各類單據的制作中，大部分英語詞匯還是比較集中的，所以我們在單據的填寫過程中，遇到了不會的生詞就應當盡快記住，并在平時多加以利用(可以自己造一些句子或大聲朗讀)，這樣就利于牢記生詞。如此一點一點的累積下去，我們的閱讀水平和翻譯水平會得到逐步地提升，填寫單據時的諸多困難也可迎刃而解。

冷靜沉著的品質。

制作單證時，細心沉著是一項基本素質。只有細心耐心地處理單據中的每一個細節，才能力保單據之間一致。相反，浮躁著急的作風會引起人的思維混亂，導致問更加難以解決。

我不害怕發現問題，而發現了問題不去解決才是可怕的。既然在實習中檢驗到了自己在某些方面的不足，我一定會在以后的學習中更加注意，并爭取以自己的實際付出來早日解決自己的不足，改正自己的缺點。

綜上所述，通過這次實習，我掌握了很多日后工作所需的基本技能，檢驗了平時所學習的基礎知識，衡量了個人的能力和水平，發覺了自身存在的不足和缺點。這于我來說無疑是受益匪淺的。我相信，這次實習讓我獲得的經驗、心得會促進我在下學期的學習甚至未來的學習、工作中尋找到正確的方向和合理的方法。

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一、前言

出口退稅是一項重要的政策工作，是國家為了促進出口和吸引外資，降低出口成本和增強國際市場競爭力而實施的政策。隨著國際貿易的不斷發展和經濟全球化的加速，出口退稅也越來越受到廣大出口企業和外貿從業者的重視。

二、工作目標

本次出口退稅工作的目標是為了保證出口退稅流程的規范化和標準化，促進出口企業合法權益的保護，提高出口退稅工作的效率和質量，為實現二次創業的經濟社會發展戰略打下堅實基礎，進一步促進我市外貿發展的打造成中部地區的外貿核心城市。

三、工作內容

1. 出口退稅政策的宣傳

政府部門要及時宣傳退稅政策和政策變化，通過多種途徑，加強政策宣傳和培訓，提高企業對退稅政策的了解和應用程度，引導企業依法合規享受退稅政策，提高退稅申報的質量和效率。

2. 出口退稅材料的審核

政府部門應指導和規范企業申請退稅所需材料的準備，按照有關法律法規和退稅政策審核企業退稅申請材料。審核時要注重材料的真實性和完整性，保證退稅申請的合法性和真實性，杜絕虛報、誤報退稅情況的發生。

3. 出口退稅的審批和支付

政府部門應按時保質保量審批符合條件的退稅申請，確保符合條件的企業能夠及時得到應有的退稅。在審批和支付過程中要遵循程序規定和合法原則，確保審批和支付程序合理、公正、透明。

4.企業自查和內部管理

企業要自覺加強內部管理，建立健全的財務管理制度和退稅管理制度，確保會計和申報工作的規范和準確。企業必須要加強自查工作，不斷完善自查機制，及時發現自身問題和漏洞，整改完善相關工作，提高財務管理和退稅管理水平。

四、工作成效

通過本次的出口退稅工作，政府、企業和從業人員認真貫徹執行了退稅政策和相關法律法規，杜絕虛假退稅和申請退稅中的非法行為，提升了退稅政策的執行效率和企業的競爭力，提高了出口商品的質量和品牌知名度，促進了企業的長期發展。

五、展望未來

隨著國際經濟合作的加深和國際市場競爭的激烈化，退稅政策的實施將越來越重要。政府部門要不斷完善退稅政策和法規法律，加強政策的宣傳和培訓，為企業提供更好的服務和指導。企業要加強自身的管理，提高財務管理和申報的質量和效率，保證企業和政府的合法權益。退稅政策的實施將進一步促進我市外貿發展和建設成為中部地區的外貿核心城市。

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外貿企業出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。

一般情況來說，生產企業和外貿企業出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節假日順延）進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前（遇節假日順延）。

（一）生產企業1.生成免抵退稅電子申報數據的流程可以從出口退稅咨詢網下載生產企業出口退稅申報系統軟件。登錄系統的用戶名和密碼：用戶名：sa 密碼：無。系統安裝完成后配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改（配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。18位報關單執行日期修改：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—業務方式中修改18位報關單執行日期（各地執行日期各不相同，根據當地要求填寫）。1）免抵退稅預申報的流程

進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據{注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，每月還需進行“出口貨物收匯申報錄入（已認定）”}，按照向導的步驟進行操作，①進入“向導→申報系統操作向導→退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”；②“四免抵退稅預申報→數據一致性檢查”;③“四免抵退稅預申報→生成明細申報數據”。生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退（免）稅預申報。生產企業出口后由于網絡原因或者企業未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統，如果生產企業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。生產企業出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產企業出口退稅申報系統的出口明細計算出來的數據。否則缺少出口報關單電子信息，企業在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。生產企業增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額”要根據免抵退稅申報匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額”填寫。舉例說明：生產企業要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數據、匯總數據；其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄；最后去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業免抵退稅對審時出錯率會較低。

文件依據：《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退（免）稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。（2）免抵退稅正式申報流程

①生產企業去主管稅務機關預審后，在企業出口退稅申報系統中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”；②將出口明細數據進行修改，進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”；③進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據；④進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”；⑤進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”；⑥進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口;⑦進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”；⑧進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數據。（2）免抵退稅申報需提供的資料(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》；②主管稅務機關要求提供的其他資料。(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

①《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

②《免抵退稅申報資料情況表》；

③《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》；

④出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

⑤下列原始憑證：

A出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；

B出口發票；C委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件；

D主管稅務機關要求提供的其他資料。E生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：

a《生產企業出口非自產貨物消費稅退稅申報表》；

b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

（二）外貿企業

1.外貿企業增值稅納稅申報表的填寫出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第5條規定：外貿企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。這里的退（免）稅實際是指退稅。

（2）外貿企業將該項出口所對應的增值稅專用發票進項稅額填報在《增值稅納稅申報表附列資料表二》第28欄“

三、待抵扣進項稅額-按照稅法規定不允許抵扣”處。2.生成免退稅電子申報數據的流程,安裝外貿企業出口退稅申報系統，初次登錄系統的用戶名為“sa”，密碼為空。輸入本次申報所屬年月，點擊確定進入系統。依次進入系統維護-系統初始化;系統維護-數據優化。配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改（配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等）。還需要進入系統維護需要進行系統維護-系統配置-系統參數設置與修改-18位報關單執行日期改為2011.09.01；系統參數設置與修改-功能配置I-配置正確的電子口岸信息-IC卡號-IC卡密碼。根據出口報關單、增值稅專用發票錄入出口明細數據和進貨明細數據，生成電子申報數據，根據退稅申報向導操作：

（1）外貿企業免退稅電子申報的流程

注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，每月還需進行“出口貨物收匯申報錄入（已認定）”。出口退稅預申報的操作步驟是：(1)->(6)，出口退稅正式申報的操作步驟是(1)->(12)。(1)向導→申報系統操作向導→退稅申報向導→一外部數據采集→出口商品匯率配置；(2)退稅申報向導→外部數據采集→認證發票信息讀入（如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“認證發票信息處理”）；(3)外部數據采集-報關單數據讀入-報送單數據查詢與確認，如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入；(4)二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可；(5)二退稅申報數據錄入→進貨明細數申報據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可；(6)三退稅申報數據檢查→進貨出口數量關聯檢查→換匯成本檢查→預申報數據一致性檢查→四生成預申報數據→生成預申報數據；(7)六確認正式申報數據→確認正式申報數據；(8)七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存；(9)打印出口明細申報表→六確認正式申報數據→出口明細申報數據查詢→申報表打??；(10)打印進貨明細申報表→六確認正式申報數據→進貨明細申報數據查詢→申報表打印；(11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→打印報表；(12)七生成正式申報數據→生成退（免）稅申報數據-進貨/出口申報表。

外貿企業已經生成出口退稅正式申報數據，如果需要撤銷申報的具體操作流程：進入外貿企業出口退稅申報系統→向導→申報系統操作向導→退稅申報向導→八已申報數據確認→已申報出口明細申報數據查詢→點擊“認可申報”→選擇“將當前關聯號轉為待申報”或者“將當前篩選的所有關聯號轉為待申報”，就可以撤銷申報標志。

（2）外貿企業免退稅正式申報需提報的資料：

①《外貿企業出口退稅匯總申報表》；

②《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》；

③《外貿企業出口退稅出口明細申報表》；

④出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

⑤下列原始憑證：

A出口貨物報關單；

B增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單）；

C委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；

D屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單）；

E主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、出口企業的出口退稅處理及賬務處理

生產企業與外貿企業的出口退稅處理及賬務處理是不同的，分述如下：一）生產企業一般貿易的免抵退稅的賬務處理1.出口時的會計處理

《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）規定：“企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。”《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）調整了免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報的規定，免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行。所以按國家稅務總局2013年第61號公告的規定，企業在出口時因為還未進行免抵退稅申報，不用考慮免抵退稅的影響，企業只需對出口業務是否應確認收入進行處理，一般會計處理如下借：應收賬款貸：主營業務收入-出口銷售收入同時結轉成本，因為此時不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉入營業成本，會計處理如下：借：主營業務成本貸：庫存商品

2.單證信息齊全時的會計處理 根據《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號），企業在單證信息齊全后進行免抵退申報，同時應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

當月根據單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務處理如下：借：主營業務成本貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）實務中，企業可以不管具體的業務，只需將當月《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉出即可。根據上述規定免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一般不會出現差額。如果年中出現差額，應做如下分析，并進行相應的會計處理：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報表出現差額，根據差額的正負進行處理（1）如果差額為正數，說明增值稅申報時進項轉出少了，而該轉出應進入企業生產成本，故應在2014年7月調整時補提應轉出的進項稅額，賬務處理如下：借：主營業務成本（差額）貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（差額）2）如果差額為負數，說明增值稅申報時進項轉出多了，而該轉出應進入企業生產成本，故應在2014年7月調整時調減主營業務成本，賬務處理如下：借：主營業務成本（差額）紅 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（差額）紅字如果該調整屬于跨年事項，則應結合免抵退稅申報的特點利用以前年度損益調整科目進行相應的會計處理。3.免抵退稅正式申報后次月的會計處理

1）在進行免抵退稅正式申報的次月，企業應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”確認應退稅額，賬務處理如下： 借：其他應收款-應收出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）2）在進行免抵退稅正式申報的次月，企業應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第37欄“當期免抵稅額”：借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）因為上述會計處理不會影響應交增值稅的核算，但是其作為稅務機關免抵調庫的依據，而且企業應就免抵稅額繳納城建稅等附加稅，建議企業為了明細反映免抵稅額，進行上述會計處理。待企業收到了出口退稅款時，再沖減“其他應收款-應收出口退稅”，賬務處理如下借：銀行存款貸：其他應收款-應收出口退稅上述內容從免抵退稅申報流程的角度，對免抵退的基本會計處理進行了梳理，舉例如下：

例】假設某免抵退企業，為一般納稅人，2014年6月份以一般貿易方式出口一批貨物到美國，FOB價為RMB1,000,000元，成本為650,000元，征稅率17%，退稅率15%。2014年7月份單證信息齊全進行了免抵退稅正式申報，計算的免抵退稅額為150,000元，假設其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。企業會計處理如下：（1）2014年6月份出口時： 確認會計收入：借：應收賬款 1,000,000 貸：主營業務收入-出口銷售收入 1,000,000 同時結轉成本，此時成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結轉庫存商品： 借：主營業務成本 650,000 貸：庫存商品 650,000 2）2014年7月份進行免抵退正式申報時：借：主營業務成本 20,000 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）20,000（3）免抵退正式申報的次月，確認出口退稅：借：其他應收款-應收出口退稅 50,000 應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）100,000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）150,0004）收到出口退稅款時：借：銀行存款 50,000貸：其他應收款-應收出口退稅 50,000 4.免抵退轉免稅的會計處理《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅［2012］39號）規定：出口企業或其他單位未按規定申報或未補齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策?！秶叶悇湛偩株P于發布的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）進一步規定:“ 企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。”

企業對于未收齊單也未申請逾期申報的，在次年的5月份應該對出口業務作免稅申報。此時對于該筆出口業務，企業只是在出口時確認了收入，結轉了成本，對免抵退稅均未進行會計確認與核算。此時企業只需對“免稅”進行增值稅會計處理。

根據規定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣，應當轉入成本。在進行進項轉出時，企業往往無法劃分需要轉出的進項稅額。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的第二十六條，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。依照上例,假設企業在2015年5月份對上述出口進行免稅申報，當月（5月份）全部進項稅額為2,400,000元，內銷收入為5,000,000元，無法劃分需要轉出的進項稅額，則根據上述公式應轉出的進項稅額為：不得抵扣的進項稅額＝2,400,000×1,000,000÷(1,000,000+5,000,000)=400,000企業會計處理如下： 借：主營業務成本 400,000貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）400,000 在舊的出口退稅政策下，在出口確認收入、結轉成本時就將“不得免征與抵扣稅額”轉入營業成本，企業在計算進項稅額轉出必須沖減該部分轉出金額。

5.免抵退視同內銷的會計處理

《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅［2012］39號）規定：“出口企業或其他單位出口貨物勞務適用免稅政策的，除特殊區域內企業出口的特殊區域內貨物、出口企業或其他單位視同出口的免征增值稅的貨物勞務外，如果未按規定申報免稅，應視同內銷貨物和加工修理修配勞務征收增值稅、消費稅。”據此，企業對于未收齊單證信息也未申請逾期申報的，超過免稅申報期的要視同內銷處理。此時對于該筆出口業務，企業也只是在出口時確認了收入，結轉了成本，對免抵退稅均未進行會計確認與核算。此時會計上主要是處理兩個問題：一是會計上如何體現營業收入類型的變化。在出口時，企業將該筆銷售確認為“出口銷售收入”，現需調整為“內銷收入”，這些是免抵退企業會計上對營業收入常設的二級科目 會計上只需對主營業務收入的明細科目進行調整：

借：主營業務收入-出口銷售收入貸：主營業務收入-內銷收入如果是上年出口業務視同內銷，則需要調整的“出口銷售收入”與“內銷收入”此時都要作為“以前年度損益調整”，故就收入類型變化不需要進行會計處理。二是視同內銷時要核算該業務的銷項稅額。對于視同內銷業務因為沒確認免抵退稅額，自然無需對此進行調整，但是內銷就意味著要計提銷項稅額。問題是計提的銷項稅對應哪個科目？這就涉及出口業務的合同價是含稅價還是不含稅價。根據視同內銷的計稅方法，一般貿易方式下，一般納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，其應納增值稅按下列辦法計算：銷項稅額=出口貨物離岸價÷（1+適用稅率）×適用稅率由此可見，在視同銷售下，出口貨物離岸價為含稅價，那么計提的銷項稅額就應該沖銷原確認的營業收入金額。所以沖銷“主營業務收入-出口銷售收入”時，應將其分為價稅兩部分，前述分錄應該修改為：借：主營業務收入-出口銷售收入 貸：主營業務收入-內銷收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）如果是上年出口業務視同內銷，則通過“以前年度損益調整”科目只反映該銷項稅額計提事項，會計處理如下：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）根據國家稅務總局2012年第24號公告，視同內銷的一般都是上年業務。繼續依上例，假設企業在2015年5月份未對上述出口進行免稅申報，則在2015年6月份應該視同內銷進項增值稅征稅申報，根據規定增值稅銷項稅額為： 銷項稅額=出口貨物離岸價÷（1+適用稅率）×適用稅率=1,000,000÷（1+17%）×17%=145299 會計處理如下：借：以前年度損益調整 145,29貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）145,299 出口貨物若已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經轉入成本的，相應的稅額應轉回進項稅額。即在舊的出口退稅政策下，在出口確認收入、結轉成本時就將“不得免征與抵扣稅額”轉入營業成本，如果視同內銷的是適用舊出口退稅政策的業務，理論上企業還須對“不得免征與抵扣稅額”進行處理。實務上，因為進行視同內銷操作時，企業會將視同內銷金額作為負數填報在免抵退稅申報系統里，申報系統計算“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”時已沖減了該視同內銷金額，故會計上直接在月底按匯總的“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”處理即可。6.免抵退業務“退運”的會計處理 免抵退業務發生“退運”的實質是“銷售退回”，而且企業在出口時已經確認了營業收入。根據會計準則，對于已經確認收入的售出商品發生退回的，企業應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。此處的銷售商品成本應包括兩部分：一是結轉的庫存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉入的業務成本，但不包括應轉回的“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”。另外，在增值稅會計中，明細科目“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”是用于核算免抵退稅額用于“免抵”和“退稅”的部分，發生退運時，理論上企業必須沖銷“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”。但是根據國家稅務總局2012年24號公告規定，已申報免抵退稅的出口貨物發生退運，及需改為免稅或征稅的，應在上述情形發生的次月增值稅申報期內用負數沖減原免抵退稅的申報數據，并按現行會計制度的有關規定進行相應調整，跨年度的退運業務不再補征免抵退稅款。所以，對免抵退稅的處理在系統上作順延處理即可，即應轉出的進項稅額和調整的免抵退稅均已在當月的《免抵退稅申報匯總表》體現，在會計上對上述業務合并處理即可，只是涉及“以前年度損益調整”時才需要單獨將對應的不得免征與抵扣稅額轉入“以前年度損益調整”科目。

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繼續上述例子，假設全部出口貨物均在2014年9月份發生退運，且企業還未收到貨款，會計處理如下： 借：應收賬款 1,000,000（紅字）貸：主營業務收入-出口銷售收入1,000,000（紅字）同時沖減成本：借：主營業務成本 650,000（紅字）貸：庫存商品650,000（紅字）繼續上述例子，假設全部出口貨物均在次年退運且屬于調整事項，企業還未收到貨款，會計處理如下： 借：應收賬款 1,000,000（紅字）貸：以前年度損益調整 1,000,000（紅字）同時沖減成本：借：以前年度損益調整 670,000（紅字）貸：庫存商品650,000（紅字）應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）20,000（紅字）如果發生退運時，企業還未進行免抵退正式申報，則僅沖銷確認的出口收入和結轉的庫存成本，不涉及對免抵退業務的會計調整。

（二）外貿企業出口退稅的賬務處理

1．外貿企業出口退稅（增值稅）核算，外貿企業購進貨物出口，做會計分錄時，該購貨的增值稅進項稅額不是全額轉出，是根據增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發票上的購進金額來作進項轉出?！蛾P于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第9條第3項規定：外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。購進出口貨物時，借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）貨物出口后，根據增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發票上的購進金額（不含進項），計算征退稅差額，轉入主營業務成本；根據增值稅專用發票上的購進金額（不含進項）乘以增值稅出口退稅率計算應收出口退增值稅。

借：主營業務成本（征退稅差額）其他應收款-應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：其他應收款-應收出口退稅（增值稅）2.外貿企業出口退稅（消費稅）核算(1)貨物出口后計算應退稅款 借：其他應收款-應收出口退稅(消費稅)貸：主營業務成本(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款 貸：其他應收款-應收出口退稅3.外貿企業退運時的賬務處理：沖減退運出口銷售收入：借：應收外匯賬款（紅字）貸：主營業務收入－出口收入（紅字）借：主營業務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）借：主營業務成本（征退稅率之差）紅字 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）紅字 如果是上年出口貨物發生退運,相應科目計入“以前年度損益調整”。對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄： 借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）主營業務成本（消費稅退稅）

貸：銀行存款 外貿企業已申報出口退稅又視同內銷征稅處理的，賬務處理和生產企業類似。

? 外貿出口退稅單證員工作總結 ?

委托方：__________

代理方：__________

依照國家有關法律法規，簽約雙方就委托代理出口業務有關事項協商一致，訂立本合同：

一.委托代理出口商品名稱：

出口口岸：深圳;總金額：_________萬美元，在_________年年底前履行完畢。

具體型號、規格、數量、金額在每批出口前另行確認。

二.雙方權利義務：

(一).代理方：

1.代理委托方辦理有關貨物出口報關、報檢、托運手續及結匯、退稅事宜,但因出口合同及其附件的瑕疵所產生的一切責任由委托方自行承擔。

2.因委托方原因致使出口合同不能履行、不能完全履行或遲延履行的，代理方有權解除本代理合同，委托方應承擔由此產生的一切費用和后果。

(二).委托方：

1.應提供以下有效證件復印件：

①企業法人營業執照(含非法人營業執照);

②組織機構代碼證;

③稅務登記證(國稅);

④增值稅一般納稅人資格證書或申請認定表(正在申請一般納稅人的企業);

⑤如是外商投資企業或中外合資企業，還需要提供：港澳臺僑企業批準證書。

2.保證所委托出口的貨物符合出、進口國的國家政策法律規定，并保證委托出口的貨物不侵犯他人知識產權。

3.負責組織出口貨源，并根據出口合同的規定按時將委托出口貨物運至出運口岸及承擔運費，并保證所委托的實際貨物與報關品名、規格、數量、質量、包裝等相符。若委托方違反本條規定，則應承擔由此產生的對外及對代理方的賠償責任。

4.如出口合同外商付款期至時，代理方未實際全部收匯，代理方對委托方就該筆貨款保留追索權。如代理方在委托方開具增值稅發票和繳款書二個月后在國稅局依然查無增值稅發票和繳款書的相關信息，委托方有責任協助代理方向當地國稅局查詢。

三.違約責任:

1.在本合同項下，如一方違約，除依法依約應承擔違約責任及賠償責任及賠償守約方的實際損失外，還應承擔守約方為實現債權而支付的費用，該費用包括但不限于訴訟費用、差旅費、通訊費。

2.自違約方違反本合同約定及法定義務之日起,其于后支付的任何款項按以下順序清償：

(1)守約方為實現權利支付的費用;

(2)利息或違約金、損失賠償金;

(3)貨款本金。

四.爭議解決方式：

1.本合同適用《_____》及我國對外貿易代理的有關規定。

2.委托代理過程中發生糾紛，由雙方協商解決，協商未果的，由合同簽訂地法院裁決。

五.其他：

1.委托方或委托方指定的工廠若需要代理方提供“產品購銷(買賣)合同”，該合同僅限于開具增值稅發票用，其內容若與本協議有矛盾，以本協議為準。

2.如中國人民銀行美元和人民幣的匯率發生變動，高于或低于1:8.26(不含本數)時,則代理方與委托方另行協商該代理合同中第三條第2點中結算比例,以保證代理方不發生代理業務虧損。

3.如國稅局對該產品出口退稅比例進行調整,高于或低于13%(不含本數)，則代理方與委托方另行協商該代理出口合同中第三條第2點的結算比例,以保證代理方不發生代理業務虧損.

4.本合同一式兩份，雙方各執一份，經雙方簽章后生效。如有未盡事宜須補充或修改的應以書面提出并經雙方簽章后生效，并與本代理出口合同具有同等的法律效力。

委托方:__________

代理方:__________

代表人：__________

代表人：__________

_____年_____月_____日

_____年_____月_____日

? 外貿出口退稅單證員工作總結 ?

近年來，出口退稅的政策受到了越來越多的關注。不僅可以優化國家的出口結構，促進國際貿易和經濟的發展，同時還可以幫助企業減輕資金負擔，提高其競爭力。作為財務管理人員，完成好出口退稅工作，是推進企業國際化的重要環節。今天，我們就來總結一下企業在完成出口退稅工作時需要注意的要點。

一、加強政策宣傳，提高認識

作為企業的財務管理人員，我們首先要熟悉國家對出口退稅政策的規定和操作流程，做好相關宣傳工作。只有全面掌握相關政策法規，才能在工作中更好地把握重點和難點，確保工作的順利進行。

在政策宣傳中，我們應該注重針對不同的人員對象，采用不同的宣傳方式，提高相關人員的政策認識和操作技能。例如，對于核算人員，我們可以進行技能培訓，提升其核算的準確性和效率，對于銷售人員，我們可以講解政策背景和政策優勢，提高其貿易意識和商務技能。

二、建立規范流程，嚴格內部管理

完成企業的出口退稅工作，需要優化相關流程，確保每一個環節都能嚴格按照政策規定和操作要求執行。具體工作中，可以根據不同的業務類型制定對應的流程標準，形成完整的財務管理體系。在具體操作中，我們也要嚴格控制各個崗位人員的權限和職責，確保不會出現任何漏洞和疏忽的情況。

此外，我們還要加強內部管理，完善審計制度和風險控制機制，提高工作質量和效率。例如，對于一些出口退稅額度較大的企業，我們可以在審計中增加抽查比例和詳細檢查等程序，排查風險隱患并及時糾正。

三、加強信息收集，提高申報效率

為了更好地提高申報效率，我們需要及時收集相關信息，進行數據錄入和核對。具體來說，我們可以在信用評級方面，加強對供應商和客戶的信用調查和評估，建立可靠的合作伙伴關系，在日常業務中積累更多有用的信息。

在業務操作中，我們還要不斷完善信息化的程度，采用更智能的信息收集和數據處理方法，提高申報的速度和準確性。例如，可以通過采用自動化核對、自動數據錄入等技術手段，降低人工成本，提高工作效率。

四、優化流程，加強溝通

為了確保工作的順利完成，我們要注重優化出口退稅操作流程并加強各個部門之間的溝通。在財務管理工作中，我們要認識到出口退稅工作的重要性，與其他部門密切合作。

具體來說，在財務內部，我們要加強與業務部門的協作，掌握項目情況和相關合同，為稅務局出具真實的稅務報表并同步盡快完成退稅任務。在稅務部門和海關部門方面，我們要與他們建立良好的合作關系，了解最新政策和要求，及時完成相關手續，提高申報效率和成功率。

總而言之，完成企業的出口退稅工作，需要政策宣傳、規范流程、信息收集和優化流程等多方面的注意點。我們需要充分認識到政策的重要性，并建立信息化的工作方式，加強內部管理和外部合作。只有全面做好以上要點，才能順利完成出口退稅工作，為企業的下一步發展打下堅實的基礎。

? 外貿出口退稅單證員工作總結 ?

外貿企業出口退稅系統操作步驟（詳）

編輯

當把所有需要申報的發票錄入完成之后再往下進行就可以了

二、退稅申報數據錄入下做

A、出口明細申報數據錄入（按照報關單如實填寫）

B、進貨明細申報數據錄入（按照增值稅專用發票填寫）（只錄入本期需要申報的）C、在系統左上角有個基礎數據采集中進貨分批單申報錄入（本部只針對進貨分批的，如果沒有，可直接跳過此部）

注：首先介紹一下關聯號的問題 一般一個報關單一個關聯號：

2011100101（注解：2011年10月份01次01號）以此類推

如果好幾個報關單的發票開在一張發票上，那么就把這幾張報關單合起來用一個關聯號關聯。

初學者可以在向導中做，步驟如下

一、外部數據采集下做

A、認證發票信息處理（按照發票一張張錄入就可以了）

步驟：（如果又張發票需要分批，這張發票開了兩項,第一項 保鮮大蒜5噸，第二項 保鮮胡蘿卜3.4噸，本次申報我們只需要申報第二項保鮮胡蘿卜3.4噸，第一項的保鮮大蒜5噸留待下次申報，那么：

a、增加 b、填寫內容： 稅種：V 發票號碼：選上 發票代碼：自動出來 進貨憑證號：自動出來 發票開票日期：自動出來 項號:1（結余誰寫誰）商品代碼：寫上 商品名稱：自動出來

單位：自動出來（一般是千克）發票原始數量：8040 發票原始金額：總金額 本次申報數量：3040 法定征稅率：自動出來 c、保存 d、打印分批單

三、退稅申報數據檢查 a、進貨出口數量關聯檢查 b、換匯成本檢查 c、預申報數據一致性檢查

（以上三項都檢查無誤后再做后邊的）

四、生成預申報數據

（提前在U盤里建好文件夾命名201110申報 按照本次要申報的各關聯號連續進行預申報就可以了）

五、不做

六、確認正式申報數據 a、確認正式申報數據

b、出口明細申報數據查詢（目的：打印出口明細報表）c、進貨明細申報數據查詢（目的：打印進貨明細報表）

7、生成正式申報軟盤 a、退稅匯總申報表錄入

增加，在申報年月中寫入201110，后邊的數據都是自動生成，檢查一下沒有錯誤就點擊保存，最后打印報表

B、生成退稅申報數據

八、不做

以上步驟都是我在操作過程中遇到的問題，希望初學者可以用得到

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