中級財政稅收學習計劃（集錦20篇）

中級財政稅收學習計劃（集錦20篇）。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

財政稅收領域是現代社會經濟運行不可或缺的組成部分。掌握中級財政稅收知識，對于理解國家財政收支狀況和宏觀經濟政策的制定具有重要意義。本文將從學習計劃、學習內容和學習方法三個方面詳細介紹中級財政稅收學習。

一、學習計劃

1. 制定學習目標：明確學習財政稅收的目的，例如提升知識水平、增加職場競爭力等。

2. 安排學習時間：合理安排每日學習時間，確定每周學習時長，并制定學習計劃表，養成良好的學習習慣。

3. 確定學習資源：選擇正規的教材、學習資料和參考書籍，并關注權威機構和專家學者發布的最新財政稅收政策。

4. 制定學習方法：因材施教，根據自己的學習習慣和學習能力選擇適合自己的學習方法，如劃重點、做筆記、進行實踐等。

5. 評估學習效果：設立學習的階段性目標，并定期進行學習成果的評估，及時發現問題并調整學習計劃。

二、學習內容

1. 財政稅收基本理論知識：學習財政稅收的基本定義、分類、功能、影響因素等理論知識，掌握相關概念和術語的含義。

2. 財政稅收政策與制度：了解財政稅收政策的制定與實施原則，熟悉稅收法律法規和稅務管理制度，掌握稅收政策對經濟社會發展的影響。

3. 稅收征管與執法：學習稅收征管的基本程序、手續和執法原則，了解稅務機關的組織架構和運行機制，掌握常見的稅務征管手段和技巧。

4. 稅收優惠政策與稅收規劃：了解稅收優惠政策的種類和適用范圍，學習如何進行個人和企業的稅收規劃，實現合法降低稅負的目標。

5. 跨國稅收與稅收合作：研究國際稅收體系和稅收合作機制，了解跨國企業的稅收籌劃和國際稅收避稅規避現象，掌握國際稅務風險管理的核心要點。

三、學習方法

1. 自主學習：通過閱讀教材、參考書籍、電子資源等獨立完成知識的積累和理解。

2. 合作學習：與同學、老師或其他專業人士組建討論組，互相交流學習心得和困惑，共同解決難題。

3. 實踐學習：通過參與實際稅務工作、分析實際案例等方式，將學到的理論知識應用到實際中。

4. 跨學科學習：結合經濟學、法學、管理學等相關學科，加深對財政稅收的理解和運用。

中級財政稅收學習計劃的制定和實施需要一定的時間和耐心。通過日常的堅持學習和不斷實踐，相信能夠逐漸掌握財政稅收的核心理論和實踐操作，為個人的發展和社會的繁榮做出積極的貢獻。財政稅收學習永無止境，讓一起努力，共同成長！

? 中級財政稅收學習計劃 ?

第 1 題

(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1 個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營 業務如下：

(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了 建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

甲建筑工程公司承包建筑工程應繳鈉的營 業稅為()萬元。

A. 6 B. 84

C. 90 D. 150

正確答案：B,

第 2 題

(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1 個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營 業務如下：

(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了 建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業 稅為()萬元。

A. 4. 25 B. 11. 9

C. 12.5 D. 17

正確答案：C,

第 3 題

(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1 個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營 業務如下：

(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了 建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納 的營業稅為()萬元。

A. 18 B. 30

C. 39 D. 65

正確答案：B,

第 4 題

(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1 個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營 業務如下：

(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了 建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

乙建筑工程公司應繳納的營業稅為()萬 元。

A. 0 B. 6

C. 21 D. 66

正確答案：B,

第 5 題

(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準的建筑業施工資質)下轄3個施工隊、1個 金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經營業務如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業勞務費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件 時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300萬元建設方采購建筑材料等1500萬元。工 程當年完工并進行了價款結算。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業勞務的單位)。

(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉 讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務機關確定的娛樂業營業稅稅率為20%。

甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的 營業稅為()萬元。

A. 60 B. 84

C. 90 D. 149

正確答案：B,

? 中級財政稅收學習計劃 ?

??? 中國傳統概念上的財政體制，包括預算管理體制、（國營）企業財務管理體制、行政事業財務管理體制、稅收體制和基建投資體制等內容。其中企業事業財務體制是基礎，預算體制是主導和代表（如“分灶吃飯”財政體制，即是以“分灶吃飯”預算體制為代表的財政體制），稅收體制、投資體制等則分別規定收入、支出方面的有關體制問題。

??? 財政和稅收體制反映、規定、制約著國家（政府）與企業、中央與地方兩大基本經濟關系，也反映、規定、制約著政府理財的職能范圍、管理重點和行為方式。在改革開放以來的二十年間，財稅體制改革始終是整體改革的重要組成部分。1994年的財政、稅收體制配套改革，在我國初步搭起了能夠較好適應市場經濟要求的“分稅制為基礎的分級財政”體制框架，而在此之前，還有三次較重大的財稅改革舉措。

??? “分灶吃飯”體制的實行及仍存在的問題

??? 1980年，在經濟體制改革之初，農村改革方興未艾之際，中國選取財政分配為政府管理體制改革突破口，向地方下放財權，改變“收支掛鉤，總額分成，一年一變”的財政體制，按照經濟管理體制規定的隸屬關系，明確劃分中央財政和地方財政的收支范圍，實行“劃分收支、分級包干”的財政管理體制，簡稱“分灶吃飯”體制。這是傳統體制開始向新體制漸變的財政分水嶺。

??? 1985年，在第二步利改稅基礎上，將“分灶吃飯”的具體形式改為“劃分稅種，核定收支，分級包干”，即按照稅種和企業隸屬關系，確定中央、地方各自的固定收入（所得稅、調節稅等），另有共享收入（產品稅等）；支出仍按隸屬關系劃分。這時已有“分稅制”的概念和討論，但體制的實質仍是漸進過程中的財政包干制。

??? 1988年，在1985年體制的基礎上，對收入上解比重較大的17個省、直轄市和計劃單列市，實行了“收入遞增包干”和“總額分成加增長分成”等幾種（后來曾發展、歸結為六種）不同形式的包干辦法，簡稱“地方包干”。這使中國漸進改革中的企業包干加上財政包干，形成了包干制的“鼎盛時期”。

??? 在實行“分灶吃飯”之后，財政體制改革除預算管理體制方面的數度調整之外，還取得了如下一系列進展：

??? ——調整國家與企業分配關系，擴大企業留利和更新改造資金規模。經過80年代初的利潤留成，1983年和1984年的兩步“利改稅”，1987年后實行企業承包經營責任制的探索和90年代后逐步樹立“稅利分流”方向，形成建立現代企業制度的大思路和國有經濟戰略性改組方針，在擴大企業財權之后，又將企業獨立商品生產經營者的法入主體和市場競爭主體地位，逐漸引上軌道。

??? ——改革稅制。初步形成了多稅種配合發揮作用的復合稅制，適應市場取向改革和國民經濟發展與對外開放的要求，使稅收在籌集財政收入和調節經濟生活方面的作用大大加強。

??? ——改革基本建設資金管理辦法。80年代曾有“撥改貸”的探索，并在一些建設項目中試行投資包干辦法和對工程進行招標、投標承包的經濟責任制。從1988年開始，對中央級基本建設投資實行基金制辦法。90年代，終于形成了與市場經濟的國際慣例接軌、與現代企業制度相合的企業注冊資本金制度。

??? ——改革行政事業單位管理體制與財務制度，強化支出約束機制。從1980年開始，對行政事業單位實行預算包干辦法，有條件的事業單位實行企業化管理；對有收入和經濟償還能力的文教科研事業單位實行周轉金制度，并建立科技成果有償轉讓制度，等等。

??? 雖然80年代以后財政改革有上述進展，但直至1994年實行“分稅制”改革前，普遍實行的“分灶吃飯”框架內的財政包干制，卻始終未能消除傳統體制弊病的癥結，主要問題表現在：

??? 1.仍然束縛企業活力的發揮。

??? 各級政府“條塊分割”地按照行政隸屬關系控制企業，是傳統體制的根本弊病所在。在改革之后實行的“分灶吃飯”財政體制中，由于是按照行政隸屬關系組織各級政府的財政收入，因而這一弊病于政府財力分配中以體制因素形式得到延續，只不過在行政性分權格局中，行政隸屬關系控制總地說從“條條為主”變為“塊塊為主”，由行政部門的單一指令變為指令加上企業實際很難違拗的“商量”和暗示。相應而來的，是各級政府始終熱衷于盡力多辦“自己的企業”和對“自己的企業”過多干預與過多關照，“放權”難以真正放到企業一—盡管國家“減稅讓利”走到了“山窮水盡”的地方，多數國有企業仍然遲遲不能“搞活”。搞不：活“的另一面是搞不”死“，企業經營不善虧損嚴重，照樣由政府搭救，基本上不存在規范的優勝劣汰、存量重組的機制，”破產法“對絕大多數國有企業形同一紙空文。也正是與行政隸屬關系控制網絡緊密相聯，國營企業的行政級別，始終是對企業行為十分重大的影響因素，其廠長經理，總是作為行政系統”官本位“階梯中某個臺階（級別）上的一員，這一身份與市場經濟要求他們扮演的企業家身份，在不斷地發生沖突。因為這兩種身份必然要接受不同的信號導向，追求不同的目標，前者為行政系統的信號和官階升遷的目標，而后者為市場的信號和企業長遠贏利的目標。結果必然是企業的所謂”雙重依賴“問題，而且在前述體制環境中，國有企業廠長經理對于上級行政主管的依賴（或跟從），必然是更為主導性的和”榮辱他關“的。于是，企業自主經營仍步履維艱，大量的行政性直接控制或變相的行政控制，和各種老的、新的”大鍋飯“，難以有效消除。

??? 2.強化地方封鎖、地區分割的“諸侯經濟”傾向，客觀上助長了低水平重復建設和投資膨脹。

??? “分灶吃飯”財政體制與過去的“總額分成”體制相比，固然提高了地方政府理財的積極性，但這種積極性在增加本級收入動機和扭曲的市場價格信號的導向下，必然地傾向于多辦“自己的企業”，多搞那些生產高稅產品和預期價高利大產品的項目。因而地方政府熱衷于大上基建，興辦一般贏利性的項目，特別是加工工業項目，不惜大搞低水平的重復建廠，不顧規模經濟效益和技術更新換代的要求，并且對本地生產的優質原料向其他地區實行封鎖，對“自己的企業”生產的質次價高產品強行在本地安排銷售和阻止其他地區的優質產品進入本地市場。國家對煙、酒等產品規定高稅率，本來是要達到限制其生產、消費的“寓禁于征”的政策意圖，但在這種體制下，高稅率卻成了地方政府多辦小煙廠、小酒廠以增加本級收入的刺激因素，發生了明顯的“逆調節”。遍地開花的“小紡織”、“小軋鋼

??? 3.中央和地方的關系仍缺乏規范性和穩定性。

??? 各級財政支配的財力在極大的程度上取決于地方上解、中央補助或共享分成的比例和基數的高低，而這些的核定又缺乏充分的客觀性，難以避免種種“討價還價”因素，各地都傾向于增加支出基數，壓縮收入基數，提高分成比例。同時，預算支出雖“分級包干”，但在許多具體事項上并不能劃清范圍，結果 “包而不干”，最后矛盾集中反映為中央財政“打破了統收，卻實際并未打破統支”的困難局面；中央日子過不去，又反過來向地方財政尋求財力，“分灶”之后調整基數和讓地方“作貢獻”的做法屢屢發生。

??? 4.國家財力分散，“兩個比重”過低；地方缺少必要的設稅權和穩定財源，中央缺乏必要的宏觀調控主動權。

??? 由于在體制上不能保證政府財力必要的集中程度和中央地方間合理的分配關系，一方面，在各行其是的減稅讓利超過合理數量界限的情況下，財政收入（不包括內外債）占國內生產總值的比重由1979年的28.4％滑落到1993年的12.6％；另一方面，隨地方分權，中央財政收入占全國財政收入的比重由1979年的46.8％下降為1993年的31.6％。就財力分配關系而言，地方、中央各有突出問題：地方政府財權雖比改革前有所擴大，但卻沒有從本地實際出發建立、健全地方稅種的權力。在我國這樣一個地區差異十分顯著的大國，地方無設稅權，不利于因地制宜地籌措財力和形成地方性的穩定財源。與此同時，就總體而言，中央財政本級組織的收入不能滿足本級支出的需要，因而必須依靠地方財政的收入上解來平衡中央級收支，這種情況在世界各國是極罕見的，在很大程度上促成了中央政府調控能力的弱化和中央財政的被動局面，宏觀政策意圖的貫徹難以得到充分的財力保證。

??? 總而言之，“分灶吃飯”代表的財力分配的行政性分權，還沒有能夠跳出傳統體制把企業禁錮于“條塊分割”行政隸屬關系之中的基本格局，也未找到處理中央、地方關系的比較合理、穩定、規范的形式，因而難以適應社會主義市場經濟發展的客觀要求。如果僅僅停留于這種體制，深化改革將遇到無法逾越的阻礙，必須跳出行政性分權思路，尋求實質性推進改革的新方向。

??? 建立以“分稅制為基礎的分級財政”是中國財政改革的方向

??? 從整體配套的角度考慮財政體制改革的方向，應是使財政體制的目標模式適應社會主義市場經濟的總體規定性，具備如下幾方面的體制功能：

??? 第一，有效地維護企業的商品生產經營者、法人主體地位和企業之間開展公平競爭的外部環境，貫徹國家宏觀經濟調控權、國有財產收益權和國有企業經營權實行分離的原則，從而一方面使企業得到自主經營、發揮活力的廣闊天地，另一方面使國家掌握必要的宏觀調控能力和應有的國有資產權益。

??? 第二，正確地體現政府職能和正確地處理中央與地方間以及不同區域間的利益分配關系，建立起穩定的財權與事權統一協調的分級財政，從而使各級政府合理而有效地履行自身職責。

??? 第三，有力地推動社會主義市場經濟中財政資金的籌集、使用過程進入“生財有道，聚財有度，用財有方”的軌道，充分調動各方面的積極性和充分發揮資金的效益，從而通過初次分配和再分配中國家財力“取”與“予”的良性循環，卓有成效地為國民經濟的良性循環、社會各項事業的蓬勃發展服務。

??? 符合上述要求的財政體制形式，是以分稅制為基礎的分級財政。

??? 所謂分稅制，其真正的含義在于作為財政收入來源的各個稅種，原則上要分別劃定為國稅或地方稅，企業均按照法律規定，既向中央政府交納國稅，又向地方政府交納地方稅。在這一格局中，各級政府可以主要根據以本級稅收為主的收入，相應安排其支出，相對獨立地組織本級預算平衡，做到“一級政權，一級事權，一級財權，一級稅基，一級預算”。同時，中央應保持必要的自上而下作轉移支付的'調控能力。

??? 以分稅制為基礎的分級財政體制的關鍵內容和特點在于，一方面，它可以有效地淡化過去一向實行的各級政府對企業的“條塊分割”式的行政隸屬關系控制，企業將不再把稅款只交給作為自己行政主管的特定一級政府（再由地方政府與中央政府分成），而是分別地把不同的稅，交給不同的各級政府，從而有助于消除政府對“自己的企業”的過多干預和過多關照，促使各企業自主經營，充分地展開公平競爭；另一方面，它可以清晰地劃開中央、地方間的財源和財政收入，穩定地規范各級政府間的財力分配關系，在發揮中央、地方“兩個積極性”的基礎上形成各級預算各行其道的真正的分級財政。為了更為具體地描述以分稅制為基礎的分級財政體制，列舉這一體制的要點如下：

??? 1.不再按照企業的行政隸屬關系，而是按照稅種劃分中央財政和地方財政各自的收入，企業不分大小，不論級別，依法向中央、地方政府分別納稅，自主經營、公平競爭。

??? 2.中央、地方政府通過財政對經濟實行的分級調控管理，將主要運用稅收、債券、貼息等經濟手段和調整企業外部條件的措施。同時，健全國有資產管理體系，按產權規范，以適當方式（如授權委托）管理、運營企業中的國有資本。

??? 3.在中央、地方間劃分稅種的同時，各級政府要調整和明確各自的事權，重新核定各級財政支出范圍。與保證中央集中財力和實現全國性的經濟調節關系密切的稅種，應劃為中央收入；有利于地方發揮征管優勢、宜于由地方掌握的稅種，應劃為地方收入。除中央政府要承擔一些大型、長周期、跨地區的重點建設項目的投資外，大量的一般贏利性項目，應交給企業和企業聯合體去辦，地方財政則基本上不再承擔贏利項目的直接投資任務，而把支出重點放在基礎設施、公用事業等方面。

??? 4.中央財政承擔調節各地區間差異的責任，主要方式是

??? 5.在各種配套條件基本到位之后，應使地方政府具有從本地實際出發設立、開征某些地方稅種的權力，因地制宜地為地區非贏利設施建設和各項公共服務、事業發展提供必要的資金來源。

??? 6.以上述幾方面為基礎，中央財政與地方財政分離，形成相對獨立、自求平衡的中央預算和地方預算。中央預算中要掌握足夠的轉移支付資金。各級財政都要以法律形式強化其內部、外部的制度約束和責任約束。

??? 總之，以分稅制為基礎的分級財政體制，可以二位一體地處理好國家（政府）與企業、中央與地方兩大基本經濟關系，適應社會主義市場經濟發展的內在要求，所以它是深化財政體制改革的大方向，應成為財政改革與中長期整體改革相配套的軸心。

??? 1994年改革提供了轉折點

??? 中國財政體制初步進入以分稅制為基礎的分級財政軌道，是以1994年里程碑式的財政、稅收配套改革為標志的。這種配套改革的理論與政策探討，早在80年代中期就已展開；其操作設計的先聲，一直可以追溯到1986年各方面準備了一年而夭折于最后關頭的“價、稅、財連動”改革方案；其付諸實踐的試驗探索，開始于1992—93年若干省、市、自治區的分稅制試點；但其能夠在1993年中央針對經濟過熱而加強宏觀調控的背景下從快準備、迅速出臺，除了前述這些理論、經驗、政策的準備之外，在很大程度上也依仗于決策層的極大決心和審時度勢加入重點突破舉措的“漸進式”改革路徑。

??? 在理論界和實際部門反復研討的基礎上，90年代初期，中央及財政部門在改革思路方面已明確了實行以分稅制為基礎的分級財政的導向，并于1992—1993年先后在遼寧、浙江、天津、重慶、武漢、沈陽、大連、青島、新疆等省、市、區進行了分稅制的試點。1993年6月前后，黨中央、國務院針對經濟過熱、結構失調、泡沫經濟滋長和金融秩序紊亂等問題而明確提出實行“加強宏觀調控”的方針，同時，也做出了于下一年度出臺財政、稅收及外匯等方面重大改革措施的決策。當時所剩的準備時間只有半年，有關部門抓緊進行了復雜的方案研究和設計、測算，以及相關各項實際工作事宜的籌備，包括與各地磋商，吸收意見建議調整具體實施方案，并使地方同志對中央思路達成共識與認同。

??? 1994年1月1日，財稅改革方案如期出臺。開始的三四個月中，企業與社會上有關單位反映意見較多的，主要是增值稅及取消原優惠政策等方面的一系列具體問題。國家財、稅部門和國務院有關機構在約100天的時間里，先后發出80余份文件，作出補充規定或加以微調，解決急迫的或突出的問題。其后，新體制運行漸趨平穩。

??? 1994年財稅改革的基本內容

??? 1994年新體制的基本內容，按照1993年12月15日國務院發布的《關于實行分稅制財政管理體制的決定》，包括以下三個方面：

??? 第一，根據中央和地方政府的事權確定相應的財政支出范圍。中央財政支出主要包括：中央統管的基本建設投資，中央直屬國有企業的技術改造和新產品試制費、地質勘探費等，國防費，武警經費，外交和援外支出，中央級行政管理費和文化、教育、衛生等各項事業費支出，以及應由中央負擔的國內外債務的還本付息支出。地方財政支出主要包括：地方統籌的基本建設投資，地方國有企業的技術改造和新產品試制經費，支農支出，城市維護和建設經費，地方文化、教育、衛生等各項事業費和行政管理費，價格補貼支出以及其他支出。

??? 第二，按稅種劃分中央財政與地方財政收入?；驹瓌t是，將一些關系到國家大局和實施宏觀調控的稅種劃歸中央，把一些與地方經濟和社會發展關系密切、以及適合于地方征管的稅種劃歸地方，同時把收入穩定、數額較大、具有中性特征的增值稅等劃作中央和地方共享收入。中央固定收入主要包括：關稅，消費稅，海關代征的消費稅和增值稅，中央企業所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的收入等。地方固定收入主要包括：營業稅，地方企業所得稅，個人所得稅，城鎮土地使用稅，固定資產投資方向調節稅，城市維護建設稅，房產稅，車船使用稅，印花稅，屠宰稅，耕地占用稅，農牧業稅，對農業特產收入征收的農業稅，契稅，國有土地有償使用收入等。中央和地方共享收入包括：增值稅（中央分享75％，地方分享25％）、證券交易稅（中央和地方各分享50％）和資源稅（其中海洋石油資源稅歸中央）按稅種劃分中央與地方財政收入后，要相應分設中央和地方稅務機構。中央稅種和共享稅種由中央稅務機構負責征收，共享稅按比例分給地方。地方稅種由地方稅務機構征收。

??? 第三，實行中央對地方的稅收退還制度。稅收返還制度就其性質而言，是一種轉移支付，是年年都有的經常性收入返還。中央財政對地方稅收返還數額，以1993年為基期年核定。按照1993年地方實際收入以及稅制改革后中央和地方收入劃分情況，合理確定1993年中央從地方凈上劃的收入數額，并以此作為中央對地方稅收返還基數，保證1993年地方既得財力。1994年以后，稅收返還額在1993年基數上逐年遞增，遞增率按全國增值稅和消費稅增長率的1：0.3系數確定，即全國增值稅和消費稅每增長1％，中央財政對地方的稅收返還增長O.3%.

??? 幾年來的情況表明，1994年的重大改革這一在有限準備時間和諸多制約條件下，以極大魄力和決心推出的宏觀調控層次上的配套改革，雖然難免有種種不盡如人意的地方，但達到了基本目標，實現了來之不易的成功轉變：

??? 1.在中央優化全局產業結構導向的大框架下，調動了地方各級政府理財、抓效益、抓收入的積極性，各地順應分稅制要求，都將精力和財力用在對自己有利的新財源的培育上來，千方百計尋找新的經濟增長點，普遍提高了對于第三產業和投資環境的重視，而對于第二產業一般贏利性項目的重復建設，熱度已有所降低。

??? 2.在政府和企業的關系方面，于全國范圍內打開了一個淡化“條塊分割”式行政隸屬關系的新局面，使中央政府和地方政府都開始走上不再按照企業行政隸屬關系、而是按照稅種組織財政收入的新軌道。這一點對于今后實質性深化整體配套改革意義很大，它標志著我國的改革終于走過了由“行政性分權”向“經濟性分權”的轉折點，把企業放到了在稅法面前一律平等的地位上，不論大小、所有制和“行政級別”，該交國稅的交國稅，該交地方稅的交地方稅，

??? 3.在中央、地方關系方面，大大提高了財力分配的透明度和規范性，規則全國一律，誰都會算帳，有利于長期行為的形成，并促使地方政府轉變理財思路，實現規范管理——如減少稅收的隨意減免，狠抓非稅收入和預算外資金管理，注意自我發展中的自我約束，強化支出管理等等。

??? 與財政管理體制的分稅制改革相配套，1994年同時出臺了稅制自身的重大改革方案。

??? 按照國務院1993年12月25日批轉的國家稅務總局《工商稅制改革實施方案》，1994年稅制改革的指導思想是：統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系，規范分配方式，保障財政收入，建立符合社會主義市場經濟要求的稅制體系。這一改革方案的主要內容，概括起來有如下三個方面：

??? 第一，建立以增值稅為主體的新流轉稅制度。

??? 流轉稅制改革的主要內容：

??? 一是增值稅制的改革。改變了按產品分設稅目、分稅目制定差別稅率的傳統做法，確立了在生產和流通環節普遍征收增值稅并實行價外計稅的辦法。增值稅實行兩檔基本稅率（13％和17％）。明確規定了允許扣除的增值稅范圍和建立了憑專用發票注明稅款扣稅的制度。1993年12月13日國務院發布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。

??? 二是消費稅制的改革。在普遍實行增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收一道消費稅，其征稅范圍僅限于在境內生產、委托加工和進口的若干消費品，共設有11個稅目，包括煙、酒、化妝品、鞭炮焰火、貴重首飾、小汽車、摩托車、燃料油等，采取從價定率和從量定額兩種征稅辦法，納稅環節確定在生產環節。1993年12月13日國務院發布了《中華人民共和國消費稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。

??? 三是營業稅制的改革。對有償提供勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的業務征收營業稅。新的營業稅制重新確定了營業稅的征稅范圍和納稅人，合理調整了營業稅稅目，共設置了9個征稅項目，針對不同稅目設置了3％、5％和5—20％三檔不同稅率。1993年12月13日國務院發布了《中華人民共和國營業稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。改革后的新流轉稅制統一適用于內資企業和外商投資企業，取消了對外商投資企業征收的工商統一稅。原來征收產品稅的農、林、牧、水產品，改為征收農業特產稅和屠宰稅。

??? 第二，統一所得稅制度。

??? 一是改革企業所得稅制度，目的是理順國家與企業的分配關系，為各類不同經濟性質的企業創造平等競爭的環境。主要內容包括，對國有企業、集體企業、私營企業以及股份制和各種形式的聯營企業，均實行統一的企業所得稅制，相應取消了國有企業調節稅；規范了稅前扣除項目和列支標準，在統一稅基的前提下，實行33％的比例稅率，并統一實行由納稅人就地向主管稅務機關繳納的辦法。取消稅前還貸。1993年12月13B，國務院發布了《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。實行統一的內資企業所得稅后，國有企業不再執行承包上繳所得稅的辦法。

??? 二是改革個人所得稅制度。新的個人所得稅法適用范圍，包括按稅法規定有納稅義務的中國公民和從中國境內取得收入的外籍人員；改革后，個人應納稅所得在原稅法規定的六項基礎上新增加了五項，即個體工商戶的生產、經營所得，個人的承包經營、承租經營所得，稿酬所得，財產轉讓所得和偶然所得；稅率采用國際通行的超額累進制，即工資、薪金所得采用5％至45％的九級超額累進稅率；個體工商戶的生產、經營所得采用5％至35％的五級超額累進稅率。

??? 同時根據對納稅人基本生活費不征稅的國際慣例，合理確定了稅收起征點水平。在計稅方法上，從本國實際出發，采取了分項征收的方法，并在對原個人所得稅法規定的免稅項目進行調整的基礎上形成了規范的減免稅規定。1993年10月31日，國務院發布了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，自1994年1月1日起施行。

??? 第三，逐步進行其他稅種的改革或調整。

??? 一是開征土地增值稅。明確規定了土地增值稅納稅人的范圍，凡有償轉讓房地產都屬于征稅范圍；土地增值稅實行四級超率累進稅率，最低稅率為30％，最高稅率為60％。

??? 二是改革資源稅。將資源稅征收范圍定為礦產品和鹽，并重新確定了七個稅目。

??? 三是改革城市維護建設稅，調整城鎮土地使用稅稅額。

??? 四是把現在對股票交易征收印花稅的辦法，改為征收證券交易稅。

??? 五是取消集市交易稅、牲畜交易稅、獎金稅和工資調節稅。

??? 六是將特別消費稅和燒油特別稅并入消費稅，鹽稅并入資源稅。

??? 七是開征遺產稅（待出臺）。

??? 1994年的稅制改革，措施密集，涉及面相當寬廣，顯著地規范和強化了稅收功能，并緊密配合了財政的分稅制改革，對社會經濟生活產生了重要影響。幾年來的運行情況表明，這一改革取得了成功，主要表現在：

??? ——依法治稅原則得到明顯強化，稅法的權威性明顯提高，為市場經濟發展創造了良好的稅收法制環境；

??? ——公平稅負，促進了企業的平等競爭；

??? ——理順分配關系，推動了國有企業經營機制的轉換；

??? ——合理導向，引導了經濟結構的優化調整；

??? ——合理分權，調動了中央和地方兩個積極性，保證了工商稅收收入的增長；

??? ——平穩過渡，保證社會穩定，促進經濟發展，并鞏固了對外開放的好勢頭。

??? 論文在線·賈康

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

一、學習目標

中級經濟師考試作為我國經濟領域的專業資格考試，是認證經濟學專業技能、判斷和決策能力的考試。經過認真研究和總結，制定出本人的中級經濟師學習計劃：在一個學年內通過中級經濟師三個科目的考試，并取得優異成績。

二、學習計劃

1.時間規劃

立即開始準備，根據三個科目的難度劃分時間，確保每個科目都有足夠的時間用于復習和鞏固。具體的時間規劃如下：

（1）經濟基礎：第1—5周

（2）會計基礎：第6—12周

（3）經濟法：第13—20周

（4）復習備考：第21—24周

2.學習方法

（1）制定復習計劃，每天學習三個小時。

（2）強調基礎知識，重視概念的理解和記憶。

（3）注重實踐操作，加強練習，完善技能。

（4）多看書多做題，打牢基礎，提高綜合水平。

3.考試復習

（1）每個科目結束后要及時復習，鞏固學習成果。

（2）在復習備考的時間里，要進行全面的知識點、題型分類和總結。

（3）注重模擬考試，進行實戰演練，多做練習題，提高做題技巧。

（4）在復習過程中，要注重實際應用，結合實際情況分析解決問題。

三、學習保障

1.師資力量

（1）根據每個科目的要求，選擇專業的老師輔導。

（2）參加培訓班或課程，獲取更好的學習效果。

（3）結合網絡資源和學習資料，學習更多的知識和經驗。

2.學習環境

（1）選擇較為安靜的教室或自習室進行學習。

（2）調整好生物鐘，保持良好的身體狀態。

（3）保持心理健康，調整狀態，保持積極心態。

四、學習心得

1.打好基礎知識 溫故知新

在學習中，要注重基礎知識的掌握。只有打好基礎，才能在學習后續內容時更快捷、理性地掌握知識和技能。

2.實踐操作，提高實踐技能

在學習中，要注重實踐操作，不斷練習，提高實踐技能。在練習中，能感受到知識的應用，提高了實踐能力。

3.細化學習計劃 高效復習

有具體、詳細、完整的學習計劃，可以讓學習過程更加有條不紊，并且可以高效的完成復習任務。在復習過程中，還需要及時總結和回顧知識，讓學習效果更加高效。

4.良好的心態，才能有良好的結果

在心態方面，需要保持樂觀、自信、堅韌的心態。要不斷調整自己的心態，做到心態平衡，這樣才能保證最終高分通過考試。

五、總結

制定出中級經濟師學習計劃是為了規劃自己的學習和復習時間，并且明確自己的學習目標。通過年度學習計劃和堅持不懈的練習和總結，好的成績自然也會到來。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

眾所周知，稅收籌劃是一項高技術含量的工作，因而房地產開發企業要全面了解到相關的稅收法規，同時充分掌握自身的運營情況，并且應當采取切實有效的手段，借助稅收籌劃的方式，減輕房地產開發企業的納稅負擔，從而促使企業核心競爭力的不斷提高。

1.土地增值稅的概念。

土地增值稅是指對有償轉讓國有土地使用權以及地上建筑物、其他附著物產權，取得增值收人的單位和個人所征收的一種稅。對于不同類型的房地產，土地增值稅實行的是差別稅收待遇，按照商品房銷售增值額的高與低來采取差別累進稅率，并且增值率與稅率成正比。這就是說增值率越高稅率則越高，此時應多征收稅款;反之，增值率越低稅率就越低，此時應少征收稅款。

2.土地增值稅的征收以及繳納管理。

在項目尚未辦理竣工結算之前，納稅人要按照商品房預期的銷售收人及按照稅務部所規定的稅率來預繳稅款，等項目全部竣工以及結算之后，并且已將商品房銷售出去，然后再清算整個項目應該繳納的土地增值稅。雖然部分房地產企業設置了賬簿，但是由于成本原始憑證不齊全、費用開支不合理等，因此稅務機關無法對房地產企業的銷售收人以及應該扣除項目的具體金額加以明確，此時主管稅務機關可以采取核定征收的納稅方法。

3.計算土地增值額。

土地增值額=轉讓商品房的銷售收人—(建造成本—已經計人開發成本的借款利息)*1.3—與轉讓商品房銷售收人有關稅費。其中，在計算土地增值額中所扣除的項目如下:房地產企業在開發過程中所支出的各項間接費用、稅金以及其他;房地產企業取得土地使用權所支付的地價款、關稅等。

4.土地增值稅額的計算方法。

通常情況下，要先計算出增值額和扣除項目金額，繼而確定土地增值稅的計算方法。首先，如果增值額與扣除項目金額的比例小于或者等于50%時，此時土地增值稅額=增值額*30%;其次，如果增值額與扣除項目金額的比例大于50%小于100%時，此時土地增值稅額=增值額*40%—扣除項目金額*s%;再次，如果增值額與扣除項目金額的比例大于100%小于或者等于200%，此時土地增值稅額=增值額*50%—扣除項目金額*15%;最后，如果增值額與扣除項目金額的比例大于200%時，此時土地增值稅額=增值額*60%—扣除項目金額*35%。上述公式中所出現的5%代表二級速算扣除系數，15%代表三級速算扣除系數，35%代表四級速算扣除系數。

5.土地增值稅的稅收優惠。

當納稅人建造普通標準住宅出售，增值額小于扣除項目金額的20%時，應該子以免征。普通標準住宅應該滿足以下幾個條件:住宅小區建筑容積率遠遠超過了1.0;單套建筑面積沒有超過120平米;實際成交價格低于平均交易價格的1.2倍。對于合建方，一方出土地，另一方要出資金，一同合作建造，當建成之后要按照一定的比例分房自用，可以暫免征收土地增值稅。由于國家建設的需求來依法征用以及回收的房產可以免征土地增值稅。

1.籌劃借款利息。

大部分房地產企業的項目開發資金主要來自于不同途徑的借款，然而借款利息會采用不同方法扣除所計算出來的土地增值稅也是不同的。在房地產項目建筑施工期間所發生的利息支出，應該將其納人到開發成本。但是在實際工作過程中，要清算土地增值稅項目，大多數情況下會將資本化的利息調整為相關的費用，然后再簡單的處理這此利息。但在實際操作過程中，并不會將已經資本化的利息納人到財務費用中，然而僅僅是在計算增值額時會扣除這此利息支出。因此稅法的規定如下:其一，納稅人要將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管納稅機關，幫助主管稅務機關區分資本化的利息與費用化的利息，那么可扣減的開發費用=實際支付利息+(取得土地使用權所支付的地價款以及相關稅費+項目實際開發成本)*5%。其二，如果納稅人不能將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管稅務機關，此時就不能正確劃分資本化的利息與費用化的利息，那么可扣減的開發費用=(取得土地使用權所支付的地價款以及相關稅費+項目實際開發成本)*10%。

2.合理提高成本化的管理費用。

房地產企業管理的人事編制可以調整管理費用，由此導致房地產企業的土地增值稅得以降低。舉例而言，某一房地產開企業具有30名管理人員，每一年需要花費300萬。在這30人當中有25人參加了項目開發管理這項工作，然后總經辦在會議上決定要將這25名工作人員的人事調整為項目部，可以加快項目的開發步伐，按照這種計算方法可以促使成本費用支出金額得以增加，并且需要扣除的成本費用也會增多，這便在一定程度上減少了企業應該繳納的稅款。

3.合理策劃地下車庫。

通常商業地產的高層項目會將一層、二層建造成地下車庫，同時在劃分車庫類型的時候，要按照車庫性質將其分為以下三類:第一類，有產權車庫;第二類，利用人防工程建造的車庫;第三類，無產權的車庫。大部分房地產開發企業為了增加自身的銷售額，他們會構建有產權車庫，其實從稅收這一角度來講，開發商房地產企業的決策是不正確的。

如果本小區的物業公司是開發商自己所成立的獨立法人公司，因此開發商房地產企業要采用人工防工程建造的車庫來達到避稅的目的。房地產開發企業可以委托物業公司與車主簽訂相關的合同，車主獲得了多年的車位使用權，但是物業公司可以向車主收取相關的管理費用。

如果房地產開發企業想要回籠資金，那么就要建造無產權的車庫。在會計制度以及稅法中沒有明確規定核算以及處理無產權車庫的方式。同時房地產開發企業要將單獨處理車庫，等車庫建成之后要將轉人到投資性房地產，并且等建成之后也可以出租。

4.籌劃出售固定資產以及開發產品。

“固定資產清理”這一科目，然后再進行核算，當清理完固定資產后要將相關凈收益納人到固定資產清理這一科目中。在處置固定資產的過程中，應繳納營業稅金以及附加費，在這一過程中并非會涉及土地增值稅。

5.充分利用土地增值稅稅收優惠。

房地產開發企業要銷售普通標準商品房時，如果增值額與扣除項目金額的比例沒有超過20%，此時需要免征土地增值稅。增值率影響著普通住宅是否可以免繳土地增值稅。房地產開發企業要根據自身的實際情況來對增值額子以調節，或者可以調節可以扣除項目的費用，這樣做有助于控制好增值率，有助于房地產開發企業合理規避土地增值稅。

近幾年來，國家稅務局開始逐漸細化清算土地增值稅的規定，所以，房地產開發企業要籌劃好稅收，提高自身的經營利潤，促使房地產開發企業更好的規避土地增值稅。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

理財觀念和手段在當今里已顯得落后，為了更大地實現價值最大化，稅收理財就顯得尤為重要。采用稅收理財，設置稅務經理，在遵守國家稅收法規的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業生產經營的各環節開展稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節稅和避稅，實現企業價值最大化。

隨著的，財務人員在接受繼續及不斷實踐的基礎上，普遍能熟練掌握會計技術，對內外提供會計信息及為企業理財起到了非常重要的作用。但是當前財務人員的綜合素質決定了開展企業稅收理財仍是非常薄弱的環節，這不僅是因為財務人員缺乏稅收知識，而且在上和實際工作中并未引起足夠重視。如有人曾經到一家港澳臺合資公司當稅務顧問，發現納稅的時候并沒享受優惠政策，財務經理竟不知道生產型外商投資企業可以享受“免二減三”的稅收優惠政策。由于企業對許多細分的稅收政策把握不到位，可能使企業多交了稅款而渾然不知。因此筆者認為，就納稅的角度看，企業稅收理財比單純的會計記賬理財更為重要。

企業稅收理財是圍繞實現企業價值最大化，遵守國家稅收法規的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業生產經營的各環節展開稅收理財，以達到正確計量應納稅額，合理節稅和避稅。

首先，通常企業會設置財務經理或高級財務經理或審計經理但卻會忽視還有稅務經理這個寶座值得考慮。因為財務和稅務很多情況下是分家的，財務上的政策是一個穩定的政策，而稅收上的政策是一個變動的政策；從實踐上看現在的企業財務大都是事后核算型的財務，沒有起到事前設計、安排的作用，所以設置稅務經理統管納稅事項，做到專職又專業。

其次，企業認為財務和稅務是天然的一體化的業務，因此國內很多企業涉稅人員一般都由財務人員兼任。但是因為財務人員知識結構的限制，其中存在很大的風險成本：一是企業違反稅法規定，少交稅款而要被罰款和交滯納金的成本。企業在納稅過程中是有風險的，企業如果不遵守稅法和不了解稅法是會吃虧的，這樣的事很多；二是企業多交稅款的風險，這在企業當中也是常見的，但是，很少有企業關注。

第三，像摩托羅拉、惠普等跨國公司在中國投資的企業都有專門的稅務經理，而且年薪都高達50萬元左右，部門人員也很多，這理應引起國內企業的深思。一般來講，年納稅額100萬元以上的企業都應該設稅務專員或稅務經理，這是國際化的一個趨勢。

充分利用國家稅收優惠政策（主要體現在計稅依據和稅率上）進行稅務籌劃，控制或決策，提升企業價值。稅務經理及相關納稅人員不僅要知道稅收政策，而且要會活學活用。要充分利用國家的稅收優惠政策為企業理財，特別在一些重要的決策前。

2.2.1企業投資決策活動稅收理財

(1)確定投資企業的注冊地點。稅法中國家實行稅收優惠的注冊地點有：國務院批準的高新技術產業開發區、沿海經濟開發區和經濟技術開發區、經濟特區、老少邊窮地區、西部大開發地區?？蛇x擇稅負較輕的地區作為企業注冊的地點，以謀求今后的稅收利益。而設立跨國公司，由于各國稅率的不同，可以利用轉讓價格調節各不同所在國公司的進價和售價，從而調節所得稅和關稅，一定程度上實現集團公司整體價值的最大化。

(2)確定投資企業的類型。稅法中國家實行稅收傾斜的企業類型有：國家對民政部舉辦的福利企業和街道創辦的福利生產單位、安置“四殘”人員的企業、高校校辦企業、外商投資企業、農業部門辦的企業、國家部主管的高新技術企業、新聞出版業和文化等新辦文化企業、新辦的運輸和郵電通信業、新辦的勞動就業服務企業等。

(3)確定投資產品類型。稅法對下列產品項目實行稅收優惠：利用“三廢”的產品、高新技術產品、列入國家科技部計劃的新產品、國債（利息收入可以免交企業所得稅）以及國家規定的其他減免稅產品。

(4)確定固定資產投資方式。固定資產投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅；購買國產設備的投資還可以享受到抵免40%所得稅的政策。租賃的好處是租金抵稅（對于經營租賃），也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。應權衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。

（5）確定公益救濟性捐贈方式和方向?，F在很多企業通過公益性捐贈提高企業知名度和美譽度。在稅收上，對通過非營利性的社會團體向紅十字會事業、義務、老年服務機構、青少年活動場所，包括少年宮的捐贈可享受在所得稅前全額扣除等優惠政策。

2.2.2企業籌資決策活動稅收理財

企業籌資可以選擇負債籌資和權益籌資兩種方式，相比之下，利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支。利用權益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配，因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業的實際資金成本。企業發行可轉換債券既能在前期享受利息減稅的優惠，而且一旦債券轉換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好，尤其是對前景較好的企業更應該大膽試用。從負債內部各籌資方式的成本看，商業信用的籌資成本最低，長期借款成本其次，發行債券的成本最高，因為債券的發行費一般比較大。

2.2.3企業收益分配決策活動稅收理財

(1)累積超額利潤避稅。由于股東接受股利交納的所得稅高于其進行股票交易的資本利得稅，所以公司可以通過積累利潤使股價上漲來幫助股東避稅。我國對公司累積利潤尚未做出限制性規定，公司可以將準備發放的現金股利轉變為用現金收購本公司股票注銷，使股價上漲幫助股東獲利。當然，公司減少資本、注銷股份須經有關部門批準。

(2)再投資避稅。外商投資企業將可以分配的凈利潤用于再投資于本企業或提取后直接用于其他外商投資企業，可以享受再投資退稅的優惠政策。

（3）利用資產重組降低整體稅負，如集團公司內部資產重組，通過各子公司之間優質資產與劣質資產的相互置換，使盈利較多的子公司賬面利潤下降，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體的應納稅所得額。

（4）在股利分配上是采取現金股利還是股權股利，亦可通過籌劃來提升企業價值。

稅收理財作為企業理財的一種工具，它還可以通過對產、購、銷、收、發、存等各環節的合理籌劃，使之稅收理財和其他理財手段一體化，充分、有效地運用企業各種資源，借以挖掘潛力，提高整體效益。

1劉明，郭喜林.稅收優惠政策總覽[m].北京：稅務出版社，2005

2賀志東.中國稅收政策[m].北京：清華大學出版社，2005

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1、(2012年)關于預算模式的說法，屬于投入導向預算模式的典型特征的是( )

A.全部預算收支匯集編入一個總預算中

B.以上年度預算收支作為編制預算的依據

C.限制資金在不同預算項目間的轉移

D.在成本效益分析基礎上確定支出預算

參考答案：C

參考解析

本題考查政府預算的模式。投入預算是指在編制、執行傳統的線性預算時主要強調嚴格遵守預算控制規則，限制甚至禁止資金在不同預算項目之間轉移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算。

2、(2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )

A.與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B.將個人財產捐贈給醫院所立書據

C.購買封閉式基金

D.銷售個人住房

參考答案：B

參考解析

本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。所以選B.

3、(2011年)納稅人臨時到外地從事經營活動，在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》繳銷手續。

A.10

B.15

C.30

D.45

參考答案：A

參考解析

本題考查外出經營報驗登記。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。

4、(2013年)“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )

A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率

C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

參考答案：D

參考解析

本題考查“營改增”應納稅額的計算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

5、(2012年)準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。以減輕其稅負，這種方式是( )

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.盈虧相抵

參考答案：C

參考解析

本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。稅收豁免，是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。納稅扣除，是指準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。

6、(2011年)納稅人被工商行政管理機關吊銷的營業執照，應當自營業執照被吊銷之日起( )日內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

參考答案：A

參考解析

本題考查注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

7、(2011年)關于科學研究支出的說法，錯誤的是( )

A.基礎科學的經費主要應由政府承擔

B.科技投入的主要渠道應該是財政撥款

C.稅收優惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式

D.我國科學研究投入增長很快。與發達國家基本沒有太大差距

參考答案：D

參考解析

本題考查文教科學衛生支出。我國科學研究投入雖然有較快的增長，但與發達國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進步較快的發展中國家也有差距。

8、(2013年)某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業上述業務應納營業稅( )萬元。

A.200

B.300

C.325

D.700

參考答案：D

參考解析

本題考查銷售不動產營業稅的繳納。14000×5%=700(萬元)

9、(2012年)政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債，這種發行方式是( )

A.公募法

B.出賣法

C.支付發行法

D.承受法

參考答案：B

參考解析

本題考查國債的發行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標的方式發行國債。出賣法，即政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債。支付發行法，即政府對應支付現金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

10、(2013年)根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是( )

A.貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.收人的金額能夠可靠地計量

C.相關的經濟利益很可能流入企業

D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

參考答案：C

參考解析

本題考查企業銷售貨物收入的確認條件?！跋嚓P的經濟利益很可能流入企業”這是會計上收入確認原則，但是從稅法組織財政收入的角度考慮，即便經濟利益不可能流入企業，也應確認為應稅所得。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

隨著市場經濟的發展，經濟師的地位和作用日益凸顯。中級經濟師是國家認定的專業技術人員，是在經濟領域具備一定理論和實踐經驗的專業人才。為了提升自己的職業素質和水平，我制定了以下中級經濟師學習計劃。

一、學習理論知識

1. 建立完整的經濟學思想體系。要深入學習馬克思主義政治經濟學，掌握基本的宏觀經濟學和微觀經濟學原理，理解市場經濟基本規律和政策的影響，了解國內外經濟形勢和未來發展趨勢。

2. 深化對會計學知識的理解。要了解會計制度的發展和變化，學習如何編制和解讀財務報表，學習公司治理和內部控制的理論和實踐，熟悉會計法規和相關政策。

3. 學習金融學知識。了解金融市場和金融產品的基本特點，學習金融中介機構的運作和監管制度，掌握基本的風險管理和資產配置方法。

4. 學習法律知識。掌握經濟法律的基本概念和法律適用原則，學習勞動法、合同法、公司法、知識產權法等經濟領域的法律規定和法律實踐。

二、提升實踐能力

1. 深入實踐企業管理。通過實際操作企業的財務、會計、人力資源、市場營銷等管理工作，提高自己對企業經濟運作的理解和掌握程度，了解企業發展中面臨的問題和挑戰。

2. 拓展社會實踐。參加社會公益活動、行業協會和其他組織，了解行業發展動態和最新政策，進一步拓寬眼界和提高綜合素質。

3. 深入研究個案和實踐問題。選擇實際案例和具體問題進行深入研究，掌握解決問題的方法和途徑，提高自己針對實際問題的分析和解決能力。

三、備戰考試

1. 制定復習計劃。根據考試題型和重點，制定有計劃、有目標和有備課的復習計劃，并對復習進度進行監督和調整。

2. 全面備考。充分準備考試所需的各類資料，理論知識和案例材料應用能力，善于解題和講解，注重考試技巧和應試策略。

3. 加強模擬和訓練。參加模擬考試和競賽，加強與其他考生的交流和討論，獲取考試信息和經驗，提高應對考試的自信心和心理素質。

在實施中級經濟師學習計劃中，我相信學習成果和實踐經驗會相互促進和提高，取得良好的學習和考試成績，為未來的事業發展打下堅實的基礎。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

稅收籌劃指的是企業在遵從稅收法律法規及其他相關法規的基礎上，在納稅行為發生前，對尚未發生的經濟業務進行一定的計劃、籌劃，使得企業達到延期納稅、少繳、不繳稅款的目的。國家為了鼓勵出口以及政治、經濟目的的需要，對進出口企業所發生的對外經濟貿易往往會制定一些稅收的優惠政策，相關企業則可以在符合國內、國際相關法律法規的基礎上，運用稅收優惠政策進行一定的稅收籌劃，從而達到減少納稅成本支出，提高自身經濟效益的目的。

一、進出口企業實施稅收籌劃的策略。

(一)利用匯率的走勢實現關稅的稅收籌劃。

目前來看，出口企業在國際貿易結算中除以人民幣結算外，大多都以美元或是歐元結算，根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》規定，對于進出口貿易中所涉貨物以人民幣以外的貨幣計價的，應按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格，這樣就產生了匯率折算問題。而從關稅的計算方式來看，分為從價、從量、復合稅及滑準稅等四種，而這四種計算方式都與關稅完稅價格有關，關稅的完稅價格是需要按匯率折算成人民幣的，可以看出，進出口企業繳納關稅的多少同完稅價格與匯率的高低有著直接的關系。法律對于企業報關所依據的匯率有著如下的規定，每月使用的計征匯率為上1個月第3個星期三(第3個星期三為法定節假日的，順延采用第4個星期三)中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率;以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現匯買入價和現匯賣出價的中間值。我們可以看到，雖然匯率都在實時的發生變化，但是企業報關所征收關稅的匯率是相對較為穩定，且對于企業來說是可控的。因為，所進出口的貨物繳納關稅所采用征稅匯率與實際匯率存在著時間差，使得上月末與下月初報關繳納關稅時的完稅價格也同樣存在著價差的問題。并且相關法律規定，進口貨物在進境之日起十四日內向海關申報(如為轉關貨物其申報遞延時間會更長)不征收滯報金，這為節稅籌劃也提供了時間上的可操作性。

(二)改變采購來源方式對增值稅的稅收籌劃。

我國對于貨物出口的增值稅的優惠政策分為“免抵退”、“免、退”兩種方式，前一種方式適用于生產型企業自營出口方式，后一種方式則是針對不具備生產能力的出口企業或是其他企業而言的。以進出口貿易公司為例，其選擇的采購來源方式如果不同，其退稅金額及出口貨物的成本就會不同。原因在于，從小規模納稅人處購進貨物，其稅率為3%，那么退稅率也是3%，而從一般納稅人處購進貨物，退稅率一般都低于其稅率，從而使得兩稅率的差額計入出口貨物成本。

現以某進出口貿易公司為例進行分析：

某外貿公司需要采購價值為1000萬元的貨物進行出口，其增值稅稅率為17%，出口退稅率為15%，現對從一般納稅人及小規模納稅人處購進貨物進行比較：

方案二：從一般納稅人處購進，取得增值稅專用發票的價稅合計為1170萬元;退稅額=采購價x退稅率=1000x15%=150萬元;出口貨物成本：1170-150=1020萬元。

從上述兩方案中可以看出，方案一可比方案二的出口貨物成本降低20萬元，兩個方案的差額就是不予退稅的金額。因此，外貿進出口企業應該從小規模納稅人處購入貨物進行出口。需要注意的是，有進出口經營權的生產型適用“免抵退”稅收優惠政策的企業，還是應該從一般納稅人企業購入原材料進行生產、加工。

二、稅收籌劃中應注意的風險。

(一)避開出口退稅的陷阱。

據統計，稅收收入占我國財政收入的90%以上，可以說是國家的命脈。由于國內鼓勵出口，對于進出口企業對外貿易給予一定的優惠政策，但是，對其稅收的征收管理還是較為嚴格的，因而對于出口退稅的手續辦理方面審查較為仔細。而相關企業的財務人員由于對出口退稅業務不是十分精通，對一些退稅政策的把握不是十分到位，很容易踏入“稅收陷阱”。比如，進出口企業應在稅務機關規定的時限內辦理相關業務，但由于不及時辦理造成不但本應享受的稅收優惠政策沒有享受到，還有可能遭受稅收征管部門處以滯納金、罰款的處理。再比如進出口企業應該按稅法規定的時限取得相關的單證，但由于其財務人員的疏忽沒有按期取得，稅務機關則將會對其采取追繳稅款方式，這樣會使得企業得不償失。

(二)企業要提高對于稅法的遵從度。

進出口企業的稅收籌劃工作，應該本著對稅法高度遵從的前提下進行，切不可為了一時的小利而冒違反國家法律法規的行為。我國對于通過出口進行騙稅的打擊力度是相當大的，國內因為虛報出口業務而騙取退還增值稅、消費稅的業務都會施以重刑，所以，進出口企業的負責人及相關財務人員一定要按照稅法的規定，謹慎辦理相關進出口涉稅業務。

三、結語。

進出口企業的稅收籌劃工作開展，對于企業節約納稅成本、降低出口成本、增強其國際市場的競爭力都是非常有利的。企業相關人員應該要嚴格遵守稅收法規及其他法律、法規的基礎上，熟練掌握相關進出口涉稅業務，以其達到規避稅務風險，提高企業獲利能力的目的。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

隨著國家發展的需求和人們對個人職業發展的追求，越來越多的人選擇參加中級經濟師考試。而由此帶來的問題也隨之而來，大量的知識需要學習和掌握，復雜的題目需要理解和分析。因此，在考試前需要制定詳細的學習計劃，提高學習效率，保證順利通過考試。

一、目標

1.掌握中級經濟師考試必備的理論知識；

2.深入理解各個領域的專業知識；

3.熟悉考試的出題規律和考題方向；

4.提高解題能力和應試技巧；

5.順利通過考試。

二、學習計劃

1.制定學習計劃

每個人的學習能力和時間安排不同，制定個人化的學習計劃，能夠更好地調整時間和科目的學習進度，對提高效率非常有幫助。

2.準備教材資料

選擇好適合自己的教材和資料，對于提高學習效率至關重要?？梢赃x擇多種途徑，如購買中級經濟師輔導書、參加培訓班等等。

3.科學分配學習時間

根據個人時間安排和學習計劃，科學分配每日學習時間，并且在學習時保持高度的專注度和動力，從而把握每個學習機會。

4.掌握重點內容

根據考試大綱，充分掌握所有科目的重點內容，要求重點閱讀理論課內容，同時也要了解各科實務方面的相關知識。

5.做好筆記

在學習過程中，遇到一些難點和重點內容要重點記下來，經常性的復習自己的筆記，對自己的記憶提分很有幫助。

6.練習習題

通過練習大量的習題，掌握各種實際場景下的應對方式，對于掌握考試所需技能非常有幫助。

7.模擬考試

在考試前進行模擬考試，可以驗證自己的知識水平和應試技巧，了解考試難度和題型，同時也可以總結出學習過程中遇到的問題和需要加強的點。

8.復習和整理

在考試前一定要重點復習，對于一些重點和難點，可以針對性的加強知識點，加強思考，提高自己的解題能力。

三、總結

中級經濟師考試內容繁雜，對于學生的知識水平和應試技巧有著嚴格的要求。因此，在開始學習前一定要做好詳細的學習計劃和時間安排，掌握好重點和難點，提高自己的解題能力和應試技巧。只有這樣，才能夠順利通過考試，提高自己職業生涯的發展。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

為了提高自己的綜合能力和專業素質，我決定報考中級經濟師。作為一名正在工作的企業職員，我了解到專業知識的不斷更新和學習對于職業發展的重要性。因此，我計劃在報考中級經濟師后，積極學習，充分準備，在考試中取得好成績，提高自己的專業素養。

一、基本情況

我是一名企業管理人員，擁有本科學歷和多年的企業管理經驗。由于工作關系，我對經濟學的基本知識有所了解，但是對于專業知識和理論卻不夠深入。因此，我希望通過學習中級經濟師的知識和理論，提高自己的分析和決策能力，適應企業發展的需要。

二、學習目標

1.系統掌握中級經濟師考試的相關知識和理論，達到國家統一要求的合格標準。

2.深入了解中國經濟發展的歷史和現狀，掌握當前國內外經濟形勢，擁有全面的宏觀視角和微觀分析能力。

3.特別關注覆蓋理論、政策、實踐的經濟熱點問題，如經濟全球化、區域經濟發展、商業模式創新、金融機構改革等，掌握最新的理論成果和政策動態。

4.通過實際案例分析、模擬考試等形式，熟悉考試場景，提高考試技巧和策略。

三、學習計劃

1.系統學習相關知識和理論

在考試大綱的指導下，安排學習時間表，分步驟、分模塊學習掌握知識和理論。配合經典著作和案例分析閱讀，以較快的速度掌握并逐步完善自身理論框架。

2.深入了解中國經濟發展

中國經濟發展的歷史和現狀對于中級經濟師考試非常重要，因此需要花費一定的時間去了解。閱讀國家統計局公布的經濟數據，關注國內外媒體對中國經濟發展的報道，了解各個行業和領域的發展動態。

3.掌握經濟熱點問題

重點關注全球經濟、區域經濟、商業模式創新、金融機構改革等熱點問題，通過閱讀經濟學家和專業人士的研究成果，深入理解這些問題的內涵和發展趨勢。借助專家講座和熱點討論，積極參與學術活動，與同行交流和學習。

4.準備考試

在系統學習和實際操作的基礎上，開始考前準備。通過模擬考試、真題演練、復習和總結，掌握考試的策略和技巧，熟練掌握考場情況，提高自信心，避免緊張和焦慮。

四、總結與展望

中級經濟師的學位是我的職業發展道路的必經之路，同時也是我個人理論水平和綜合素質的考驗。通過制定合理的學習計劃和目標，專注于學習和實踐，我相信自己一定可以完成這項挑戰。在未來的職業發展中，我會繼續學習和探索，為企業發展和社會進步做出貢獻。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

1、(2011年)關于財政補貼的說法，錯誤的是( )

A.財政補貼是一種轉移性支出

B.財政補貼全部列入預算支出

C.財政補貼的主體是國家

D.財政補貼的性質是社會財富的再分配

參考答案：B

參考解析

本題考查財政補貼的性質。財政補貼是國家為了實現特定的政治、經濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家。補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。而且財政補貼支出屬于轉移性支出，所以ACD的說法都正確。

2、(2013年)通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為( )

A.緊縮性財政政策

B.擴張性財政政策

C.中性財政政策

D.綜合財政政策

參考答案：B

參考解析

本題考查擴張性財政政策的定義。所謂擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。

3(2012年)社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是( )

A.現收現付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.個人賬戶式

參考答案：A

參考解析

本題考查我國的基本保障制度。現收現付式的養老保險是一種靠后代養老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的.就是代際之間的收入轉移。

4、(2011年)關于以公募法拍賣國債的說法，錯誤的是( )

A.國債的拍賣價格不能低于其面值

B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

參考答案：A

參考解析

本題考查國債的發行方式。投標價格可低于債券面值也可高于債券面值。

5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業稅為( )萬元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10.00

參考答案：A

參考解析

本題考查營業稅應納稅額的計算。銷售不動產稅率為5%.應納營業稅=107×5%=5.35(萬元)

6(2013年)國債的最基本功能是( )

A.彌補財政赤字

B.調節經濟運行

C.籌集建設資金

D.促進經濟發展

參考答案：A

參考解析

本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補財政赤字，平衡財政收支;籌集建設資金;調節國民經濟的發展。其中彌補財政赤字是國債最基本的功能。

7、(2013年)企業轉讓無形資產使用權，取得轉讓收入10000元，正確的業務處理為( )

A.貸記“營業外收入”10000元

B.計算繳納營業稅300元

C.計算繳納營業稅500元

D.計算繳納增值稅1700元

參考答案：C

參考解析

本題考查無形資產的轉讓。無形資產的轉讓包括使用權和所有權的轉讓，這兩種方式的轉讓均要依5%的稅率計算營業稅，此題是企業轉讓使用權，應繳納營業稅10000×5%=500(元)

8、(2013年)稅收的縱向公平是指( )

A.排除特權階層免稅

B.自然人和法人均需納稅

C.公私經濟均等征稅

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

參考答案：D

參考解析

本題考查稅收的公平原則?？v向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。

9、(2012年)某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應計入的會計科目為( )

A.主營業務成本

B.營業稅金及附加

C.管理費用

D.銷售費用

參考答案：B

參考解析

本題考查消費稅納稅檢查。消費稅應計人的會計科目為營業稅金及附加。

10、(2013年)在現在的事業單位財務制度體系中，最基本的法規是( )

A.事業單位財務規則

B.行業事業單位財務管理制度

C.事業單位內部財務管理具體規定

D.事業單位財務管理考核制度

參考答案：A

參考解析

本題考查事業單位財務制度。事業單位財務制度體系由三個層次組成，即事業單位財務規則、行業事業單位財務管理制度和事業單位內部財務管理具體規定。其中，事業單位財務規則是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規，是所有國有事業單位必須遵守的行為規范。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

隨著中國經濟飛速發展，經濟學知識也變得越來越深度和廣泛。在如此激烈的競爭環境下，無論是對于從業者還是學生來說，掌握一定的經濟學理論知識，提升自身素質優勢是至關重要的。而中級經濟師考試則是其中一個不錯的選擇。本文將從中級經濟師考試的樣式及考試方向、自身特點及目標定位以及日常學習規劃等方面來闡述中級經濟師的學習計劃。

一、中級經濟師考試的樣式及考試方向

中級經濟師考試主要分為三個部分，分別是：經濟基礎、經濟專業知識和經濟實務。其中，經濟基礎是考試的基礎部分，考察的是考生對于經濟學基本概念、原理和方法的掌握情況；經濟專業知識部分則是考察考生對于各個經濟學專業領域的掌握程度；經濟實務部分則是考察考生運用經濟學理論分析現實經濟問題的能力和應用水平。

在備考中，考生可以根據考試科目和題型的特點，制定個人化的備考策略。比如，在經濟基礎方面，可以通過學習經濟學入門經典教材，加強對于基本概念、原理的理解，提高自己對于關鍵詞的解釋和運用能力。而在經濟專業知識領域，則可通過對各個專業領域的經典文獻的學習，把握該領域的核心概念和發展趨勢。而在經濟實務方面，則可以通過案例分析、模擬練習、參加相關活動等方式，提升對實際經濟運行問題的認知和解決能力。

二、自身特點及目標定位

作為中級經濟學考生，考生需要有一定的專業背景，并具備一定的實踐能力。因此，在制定個人的學習計劃時，需要綜合考慮自己的專業背景、工作經驗、學習習慣及目標定位等因素。比如，對于從事財務、會計等專業的考生，則需要重點關注經濟理論知識的深度學習和經濟實務能力的提升，以此來增強在工作上的實際應用能力。而對于從事宏觀經濟規劃、決策分析等工作的考生，則需要重點提高對于宏觀經濟動態的了解程度和對于宏觀經濟政策方向的洞察力，以此來提高個人的論述和分析能力。

三、日常學習規劃

制定一個合理的學習計劃是中級經濟師考試備考的關鍵之一。以下是一些備考建議：

1.合理分配時間：考生應該根據自身工作、學習等時間安排學習時間表，堅持保持一定的學習量和節奏。

2.多元化的學習資源：考生可以通過閱讀教材、參加輔導班、參與學習社群、參加模擬考試、廣泛閱讀相關資訊等多種方式來拓寬自己的知識面，逐步掌握考試所需的知識與技能。

3.注重實驗和實踐：在學習過程中，考生可以適當參與到實際經濟運行中來，提升其實踐能力和對經濟現實問題的認知、分析與解決能力。

4.積極自我評估：在學習過程中，考生可以定期進行自我評估，借鑒零散的知識，整合各個知識點，不斷提升自己的綜合實力。

總之，制定一份合適的中級經濟師考試備考計劃不僅能夠為考生在考試中取得好成績提供幫助，也能夠讓考生在學習過程中逐步掌握更廣泛和深刻的經濟學知識，提升個人素質和競爭力。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

2015年經濟師中級財政稅收真題涉及知識點

?????? 2015年的經濟師考試已經結束，現將本次考試中《財政稅收專業知識與實務》涉及到的知識點做一個簡單總結與分析：

一、單項選擇題

? 中級財政稅收學習計劃 ?

經濟專業技術資格實行全國統一考試制度，由全國統一組織、統一大綱、統一試題、統一評分標準。下面是小編分享的經濟師《中級財政稅收》測試題，一起來看一下吧。

一、單項選擇題

1.公共物品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這體現了公共物品的()特征。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的非競爭性

C.受益的非排他性

D.提供目的的非盈利性

2.航海中的燈塔可以為夜間航行的所有船只提供航向，這說明公共物品具有()。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的非競爭性

C.受益的非排他性

D.提供目的的非盈利性

3.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

4.提供公共物品是追求社會效益和社會福利的最大化，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

5.公共物品的核心特征是()。

A.提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性

B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性

C.受益的非排他性和取得方式的非競爭性

D.效用的不可分割性和取得方式的非競爭性

6.下列關于公共物品的表述錯誤的是( )。

A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的

B.依據受益范圍的大小，可以將公共物品區分為全國性和地區性的公共物品

C.根據薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品

D.公共物品是西方經濟學中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區別主要在于物品的所有制性質

7.在現代市場經濟社會中，決定財政存在的前提是()。

A.政府意志

B.價值觀念

C.市場失靈

D.經濟狀況

8.私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性指的是市場失靈表現中的( )。

A.公共物品缺失

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

9.財政資源配置的主體是()。

A.政府

B.市場

C.國有企業

D.計劃

10.市場經濟條件下，在資源配置方面起主導作用的是()。

A.政府

B.市場

C.計劃

D.財政

二、多項選擇題

1.公共財政的理論基礎為()。

A.公共物品理論

B.公共選擇理論

C.政府失靈理論

D.市場失靈理論

E.外部性理論

2.公共物品的特征包括()。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的競爭性

C.受益的排他性

D.提供主體的市場性

E.提供目的的非盈利性

3.市場失靈主要表現在()等方面。

A.公共物品的缺失

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入分配不公

E.經濟波動與失衡

4.在市場經濟條件下，財政的職能主要有()。

A.資源配置職能

B.經濟穩定職能

C.對外經濟平衡職能

D.充分就業職能

E.收入分配職能

5.在市場經濟條件下，財政配置資源的主要原因有()。

A.市場不能提供公共物品

B.市場配置的.盲目性

C.市場配置的競爭性

D.市場配置的效率低下

E.人們對財政配置的偏好

6.公共物品的效率由()組成。

A.生產效率

B.供給效率

C.社會公平效率

D.資源配置效率

E.供求效率

7.下列關于財政資源配置方式的表述正確的有()。

A.財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應方式

B.財政資源配置方式實質上是財政運行機制，是一定制度架構下的必然反映

C.提高公共物品的供給效率，實質上涉及政治體制的民主化、科學化和法制化的問題

D.財政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排

E.財政資源配置方式實際上是一種經濟程序

8.公共物品效率供給的難點包括()。

A.公共物品需求表達的困難

B.公共物品分配的困難

C.公共物品生產效率供給的困難

D.公共物品資源配置的困難

E.對公共物品需求人數統計的困難

9.實現公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制，具體包括()。A.決策者的選拔制度

B.公共物品的效率評估制度

C.決策信息的收集傳送制度

D.審計監督制度

E.政府的決策傳導機制

10.實現公共物品生產效率的基本途徑包括()。

A.完善決策者的選拔制度

B.完善文官晉升制度

C.完善決策信息的收集傳送制度

D.完善公共部門的組織制度

? 中級財政稅收學習計劃 ?

中級經濟師學習計劃

隨著我國經濟的不斷發展和全球化進程的加速，中級經濟師成為許多從事經濟工作的人士追求的職業目標。中級經濟師是我國高級經濟師職稱中的一種，該職稱要求經濟學基礎知識扎實、經濟理論聯系實踐、經濟分析能力及經濟實務操作能力強，旨在培養具備政策分析與決策能力的金融、稅務、財政、審計、投資、國際貿易等多個領域綜合性的經濟管理人才。本文將針對中級經濟師考試的學習計劃進行闡述，旨在幫助廣大考生有效提升考試的通過率。

一、經濟基礎理論

1、宏觀經濟學

宏觀經濟學是中級經濟師考試中比較重要的一塊，主要包括國民經濟核算、貨幣銀行、財政與稅收等內容。從考試難度角度看，此部分內容難度相對較高，需要考生花費較多的時間去鉆研。建議考生可以多看相關經濟學理論書籍，結合歷年真題進行練習。

2、微觀經濟學

微觀經濟學是中級經濟師考試的其他重要部分，主要包括市場、價格、企業等內容。此部分知識點相對宏觀經濟學略微容易，但考生也需要重視，認真學習相關的知識點，同時要注重科學的復習方法。

二、經濟應用能力

1、統計分析能力

中級經濟師考試除了要求考生對經濟理論有深刻認識外，還應具備較為扎實的數學知識基礎，能夠熟練地運用統計分析方法，包括基本統計量、多元回歸分析、時間序列分析等方法。

2、金融市場分析能力

金融市場是經濟運轉的重要領域之一，考生在此領域要具備一定的分析能力，除了掌握金融學的基礎知識外，還要對當前金融市場變化有一定的了解和認識，包括貨幣市場、證券市場、外匯市場、利率市場以及銀行業等方面。

三、考試技巧

1、查漏補缺

考生在考試前應完整地重復學習課程內容，及時發現差錯，避免深度和廣度的學習不足。

2、試題重點

中級經濟師考核是綜合性的考試，內容比較全面，要求考生全面掌握各個學科，不過新政策迭出，重點隨時會變?？忌鷳鞔_重點，深度學習，吸收老師、教練以及社區的信息，了解考試的動向和出題方式，全面準備考試。

3、答題技巧

在答題方面，考生應具備一定的策略性。特別是限時題，考生在答題前應先瀏覽全文，確定各個部分的難度和需要掌握的答題技巧。在此基礎上，通過測試的試題謀求慎重備考，保持思路的清晰，注意時間掌握，避免答題失誤。

中級經濟師考試要求考生具備足夠的數理基礎和精深的經濟專業學科功底，是一項難度頗高的考試。通過本文的介紹和建議，考生應提醒自己，切實保持學習專業性和考試策略方面的動態性，不斷完善、精進，并且堅持科學的記憶、復習方法，針對性定制學習計劃，最終實現取得中級經濟師職稱的愿望。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )

A.適應原則

B.效率原則

C.恰當原則

D.經濟利益原則

參考答案：A

參考解析：

本題考查稅收收入的劃分原則。以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收人的稅收收入劃分原則是適應原則。

2將國有資產劃分為經營性國有資產、行政事業性國有資產及資源性國有資產，是按( )所作的分類。

A.國有資產與社會經濟活動的關系

B.國有資產存在的形態

C.管理體制

D.存在于境內境外

參考答案：A

參考解析：

本題考查國有資產分類。按國有資產與社會經濟活動的關系劃分，國有資產可分為經營性國有資產、行政事業性國有資產及資源性國有資產。

3對強制注射疫苗這種公共勞務適用的定價政策是( )

A.平價政策

B.高價政策

C.補貼政策

D.免費和低價政策

參考答案：D

參考解析：

本題考查“公共勞務”的免費和低價政策的內容。免費和低價政策適用于必須從全局和社會的利益出發，在全國普遍使用，但居民對此尚未完全覺悟的情況，如強制進行義務教育，強制注射疫苗等。

4、功能預算政策的提出者是( )

A.亞當·斯密

B.勒納

C.阿爾文·漢森

D.凱恩斯

參考答案：B

?小學作文網zWb5.cOM進階必備指南:
• 中級職稱學習計劃?|?學習計劃制定?|?制定學習計劃?|?股票學習計劃?|?中級財政稅收學習計劃?|?中級財政稅收學習計劃

參考解析：

本題考查政府預算的'政策。功能預算政策的提出者是勒納。

5、未經債務收入彌補的赤字稱為( )

A.軟赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.結構性赤字

參考答案：A

參考解析：

本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經債務收入彌補的赤字。

6、為制造產品或提供勞務而發生的成本是( )

A.工資成本

B.制造費用成本

C.勞務成本

D.生產成本

參考答案：D

參考解析：

本題考查生產成本的概念。生產成本，是指為制造產品或提供勞務而發生的成本。

7、企業所得稅法規定，居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益( )

A.退還所得稅

B.補繳企業所得稅

C.屬于免稅收入，免予納稅

D.屬于不征稅收入，免予納稅

參考答案：C

參考解析：

本題考查免稅收入的內容。居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。

8、北達公司(增值稅一般納稅人)2013年5月從小規模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發票，發票上注明價款117000元，貨款通過銀行轉賬支付，其正確的賬務處理為( )

A.借：原材料117000

貸：銀行存款117000

B.借：原材料100000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)17000

貸：銀行存款117000

C.借：原材料113490

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3510

貸：銀行存款117000

D.借：原材料117000

貸：應付賬款117000

參考答案：A

參考解析：

本題考查增值稅的賬務處理。取得增值稅普通發票，進項稅不能抵扣，都計入原材料中。此題A是正確的。

9、經濟學家關于財政支出增長的解釋中，提出“經濟發展階段論”的是( )

A.瓦格納

B.皮考克

C.馬斯格雷夫

D.魏斯曼

參考答案：C

參考解析：

本題考查經濟發展階段論的提出者。提出“經濟發展階段論”的是馬斯格雷夫和羅斯托。

10、某工業企業(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產品出廠價(不含稅)為1萬元，該企業本月應納增值稅銷售額為( )

A.71.2萬元

B.70.2萬元

C.61萬元

D.60.85萬元

參考答案：C

參考解析：

本題考查視同銷售的增值稅計算。本月應納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元)

? 中級財政稅收學習計劃 ?

在我國無論哪個稅種其納稅額度都應該和收入額度保持正相關關系。醫院為了降低納稅開支，可以結合本院實際情況減少確定的收入額，它是醫院稅收籌劃的常用方法也是相對比較重要的方法。但是，這種方法在籌劃過程中并不通過做假的賬、亂列成本、費用等，那樣便不是籌劃而是偷稅。醫院稅收籌劃從大的角度來說是充分列計扣除項目以減少稅基。因此，醫院在購進藥物、儀器、設備時應該慎重考慮是否能夠取得增值稅專用發票或抵扣的憑證。

2.適用低稅率的籌劃。

醫院在運行過程中和應納稅額直接相關的還有稅率。稅率的基本形式類型比較多，常見的有：比例稅、定額稅、超額稅等。而適用低稅率則是籌劃的又一個基本的技術。目前，我國適用低稅率主要有以下兩種情況，具體如下：(1)享受優惠政策。(2)和收入額關系密切。如：職工在工作過程中個人所得稅的工資薪金收入采用超額累進稅率，職工收入越高，適用的稅率也就越高。

3.延期籌劃。

對于醫院而言，如果不能少納稅，晚納稅也是好的。這種做法從大的角度來說好比醫院無償占用一筆稅款，或者說醫院取得無息貸款。但是，延期籌劃也應該建立在符合我國稅收政策基礎上呢，對于不具備條件而延期申報納稅，將會加收滯納金，必要時給予罰款等處罰。醫院應該根據本院情況評定本院是否符合延期籌劃要求，且最長期限為3個月。

二、如何運用會計政策籌劃醫院稅收。

1.選擇存貨計價方式。

對于醫院來說，存貨計價可供選擇的方案相對比較多，在實行比率稅制的情況下，對存貨計稅方式進行選擇時必須充分考慮市場物價因素對價格可能產生的影響。對于一些藥品和衛生器材而言在藥品的原材料等進價出現上漲時，可以選擇后進先出法計價，使得期末存貨成本得到下降而本期存貨賣出成本得到提高，這樣能夠保證醫院繳納額相對比較低，既能夠保證醫院的順利運行，同時還能夠減輕醫院的稅負擔，增加醫院利潤。

2.合理選擇費用列支方式。

對于一個醫院而言，其運行中要使損耗的費用得到補償，醫院應該將國家允許列支的費用足額列支，包括按照相關規定提足折舊費、福利費等。同時，醫院在預計可能發生的損失和費用，對于一些預計的損失和費用等應該提前計入，如：醫院設備的維修費用等。對于醫院固定資產它的折舊額時產品成本的組成部分，而每年折舊額的大小和企業采取的折舊方法有關。目前，醫院使用的固定資產折舊的方法主要有：直線法、工作量法以及加速折舊法等。不同的折舊方法表現為固定資產的使用期限內，總的折舊額是相等的，但是計入納稅期的折舊額卻存在差異。因此，醫院應該根據設備使用年限等選擇合適的折舊方式，降低交稅金額，達到醫院稅收籌劃的目的。

三、規定的優惠政策。

1.優惠政策的時效性。

醫院是我國一項公共服務企業，醫院享受著國家多種優惠政策。但是，許多稅收優惠政策都規定了政策的執行時間。醫院在稅收籌劃時如果未注意到文件規定的時間，盲目的進行籌劃，其籌劃風險也是可想而知的。

2.稅收優惠政策的方向性。

隨著我國醫療技術的飛速發展，各行業、各地區以及不同的醫院之間也有了很大的差別，國家對一些城鎮醫院給予了較大的稅收優惠政策。醫院可以利用這些機會來選擇醫院的新投資方向，及時抓住機遇，及時、充分的利用這些優惠政策，給醫院帶來較大的稅收收益，從而達到稅收籌劃的目的。

四、醫院稅收籌劃。

1.組織形式的選擇。

醫院在運行過程中在設立時都會涉及組織形式的選擇問題等，在日趨激烈的市場經濟條件下，供醫院選擇的組織形式也越來越多，不同的組織形式稅收負擔不盡相同。醫院應該本院實際情況、規模等盡可能選擇稅收負擔比較輕的組織形式。

2.籌資過程中的稅收籌劃。

近年來，籌資也成為了醫院經濟活動的前提和基礎。在市場經濟條件下，醫院可以通過多種渠道、多種方式進行籌資，如：醫院內部積累、醫院職工投資入股、向銀行貸款等，不同籌資方法的稅收負擔也是不盡相同的。因此，醫院在籌資決策時，應該根據不同的籌資組合進行科學的比較和分析，在高經濟效益的前提下盡可能選擇一個稅收少的籌資方式，從而提高醫院利潤最大化。

? 中級財政稅收學習計劃 ?

? 中級財政稅收學習計劃 ?

日子如同白駒過隙，不經意間，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰，該為接下來的學習制定一個計劃了~以下小編在這給大家整理了一些會計中級學習計劃，希望對大家有幫助！

會計中級學習計劃篇1

一、學習時間的規劃

年后學習的時間規劃分為兩大階段，過渡階段和備考階段。過渡階段是指假期剛剛結束，重新進入備考狀態的前幾天。這幾天對大家來說都是一個比較難熬的時期，很多小伙伴們還未走出春節的氛圍，還沒有完全把心收回到學習中去，那么在這一時期的學習怎樣來安排呢？對過渡時期給大家幾點建議：

1、將中心放在復習較為基礎的知識和較為簡單的科目上去，比如看一看經濟法，復習一下初/中級會計實務的基礎章節等。

2、將有效學習的時間盡可能的延長，比如第一天工作日你認真看書的時間只有一個小時，那么第二天你就盡可能的延長到兩個小時。

3、將年前已經學習的知識進行一遍復習鞏固。年前學習的知識可能經過一個假期就忘掉，如果繼續趕進度學習就會嚴重影響效率，所以為起到承上啟下的作用，需要在這個過渡時期對之前所學知識進行一遍復習。

針對備考階段的建議：

經過幾天的過度，當我們的生活作息步入了正軌，我們就順利進入了備考階段。備考階段比較漫長，直至考試結束。在這一階段，我們可以將它分成幾個小階段，比如報名前階段、學習新教材階段、復習階段、沖刺階段等。小階段可以根據自己的學習習慣、喜好、學習方法自由劃分，但是最重要的是每個小階段都要有合理的學習計劃和任務目標，度過每個階段后都要完成該階段的任務，達到這個階段的學習目標。比如在報名前階段，我的任務目標是完成我的預習計劃，將舊教材知識點進行整理預習。在學習新教材階段我都有我每天的任務和時間的規劃，這樣才能將時間規劃好，達到高效學習。

二、每天的學習安排

在過渡階段，每天的學習時間不做固定的安排，只有一點：盡可能的延長有效學習時間，每天最好達到2~3個小時。

在備考階段，每天的學習安排如下：

固定學習安排：每天晚上的7：30到11：00左右（共三個半小時，可根據自身情況調整）大致分配為：單科精讀學習兩個小時、做練習題一個小時、回顧復習知識點半個小時；周末兩天整，可以分時段，反復進行精讀、練習和復習。

自由學習安排：早上6：00起床學習到7：30；午休中的一個小時；上下班在公交、到地鐵上的2~3小時。不要小看了這些擠出來的時間，加起來每天有近5個小時呢，早上起床后的時間可以用來溫習知識點，午休時間做一些小練習，長期的積累，積少成多。

以上是針對上班族學員們的一份學習計劃表，針對全職學員時間比較充裕，可自行安排，建議全職學員每天的學習時間能達到6個小時。

三、學習進度的計劃

關于學習進度的計劃，學員們可以根據每個科目的難以程度、考試難度和相關的學習資料進行安排。

可以為你提供一個框架，幫助你來對細節進行安排：

1、在20__年會計職稱考試報名之前對20__年的舊教材進行全面預習。

2、在新教材出版后進行新教材的精讀計劃，以重點章節為主。具體的重點章節總結以及學習方法可參考鏈接中的其他文章以及相關資料。

3、對教材進行全面性的復習，鞏固知識點，抓住重點難點。進度可根據時間和學習效率自行安排。

最后祝所有考生20__年馬上有證，馬到成功！讓我們一起努力。

會計中級學習計劃篇2

第一階段：基礎學習階段

這個階段花費的時間長，需要2個多月的時間，并且每天需要花費3~5小時左右。 基礎階段的學習需要完成的內容主要有：

1、精讀教材，把教材整體章節熟悉一遍;

2、預科班和基礎班的課件聽一遍，有時間可以再聽一下習題班的課件;

3、練習題做一套(可以是網上也可以是輔導書的各章節的練習)和單元測試題;

4、看學習指導，有問題可以在論壇交流;

5、本階段的學習主要是為了將教材的重點內容弄清楚弄明白，基礎一定要打實。

我們針對這種情況，制定了一個學習計劃表：

時間、中級會計實務：

11月22日 第1、2、3、4章

11月29日 第5、6(重點)章

12月06日 第6、7、8章

12月13日 第9、10、11章

12月20日 第12、13、14章

12月27日 第14、15章(重點)

01月03日 第15(重點)、16章

01月10日 第17章(重點)

01月17日 第18章

01月24日 第19章(重點)

01月31日 第19、20章

第二階段：鞏固知識階段

這個階段花費的時間需要2個多月，并且每天需要花費2~4小時左右的時間。 鞏固知識階段的學習需要完成的內容主要有：

1、聽完習題精講班的課件，把專題班的課程再聽一下;

2、做一下最后六套題目;

3、將之前做錯的題目再梳理一下;

4、將學習指導的內容熟悉一遍;

5、本階段的學習主要是為了全面鞏固相關知識點，在聽習題班和專題班時建議先把題目做完，然后再仔細聽課。

第三階段：復習沖刺階段

這個階段花費的時間需要1個多月的時間，并且每天需要花費3~5小時左右。

1、聽一下老師的串講班(臨考前推出);

2、考前一定要好好把考前一周語音串講課程聽完，根據老師提示的重點，再好好看看教材。把之前易錯易混淆的知識點再好好分析一下，最后祝所有考生順利通過考試!

會計中級學習計劃篇3

一、 把握關鍵時間點

凡事預則立不預則廢，在20__年剛開始的時候就要按照時間軸做好一年的中級會計職稱備考規劃。中級會計職稱3月1日起開始報名，9月9日—10日考試。中間不過短短六個月的時間，再加上自制力不夠強的逛街游玩再占用掉一部分，留給復習備考的時間就更短了。對于本身是會計專業出身，或者已經通過初級的考生來說，報名完成后投入到復習狀態是完全可以通過中級考試的。但對于會計基礎不是太好的考生來說，一定要盡早開始復習。

小編建議大家在教材下來前先根據聽16年基礎班的課件，提前熟悉基本概念和知識點。尤其是像中級會計實務和中級財管管理這樣的科目，知識點比較多，一定要盡早開始預習。等萬題庫的基礎班課件開講的時候就可以完全跟著老師的進度走，不用擔心跟不上，以致出現學習吃力效率不高的情況。

相對實務和財管來說，經濟法科目稍微簡單一些。大家在每一階段要分清主次，小編建議大家復習初期以實務和財管為主，復習后期要加強經濟法科目的學習。當然復習過的科目要一遍遍加強練習，避免淺嘗輒止，考場上出現看著很熟悉就是做不對的局面。

總而言之，每一階段要做每一階段的事情，基礎階段要夯實基礎，強化階段可以根據重難點進行強化訓練，沖刺階段要融會貫通查漏補缺。

二、合理的科目搭配

中級的考試科目只有《財務管理》、《經濟法》和《中級會計實務》三科，相對注會巨無霸六科來說已然好多了。對于大齡考生、媽媽級考生和工作繁忙的考生來說，第一年可以選擇報考財務管理+經濟法或中級會計實務+經濟法，這是因為財管和實務兩科同時報考的話所需的復習時間會很多，所以對于沒有太好基礎又沒有太充足時間的考生來說，盡量兩科不要同時報。

對于基礎好而且時間比較充足的考生，建議三科一起報。中級會計職稱畢竟是職稱類考試，只要跟著老師一遍遍的復習，相信一次過三科的目標是可以達到的。

中級會計職稱學習計劃

備注

第一周

（12.01—12.09）

第一章 總論

第二章 存貨

第一章 總論

第一章 總論

1．《經濟法》共有8章內容，公司法、合同法涉及主觀題的可能性較大，需要引起足夠的重視。本科目重在理解、強化記憶、戰略性復習。

2．《中級會計實務》從整體上側重于考生基礎概念、基本理論知識和基礎業務處理能力的考核。學習時應注重理解、反復練習、總結歸納。

3．《財務管理》這門課要注意各章之間的聯系。計算性內容所占分值較大，記憶公式較多。學習本科目事應注重全面復習、重點強化、梳理歸納。

第二周

（12.10—12.16）

第三章 固定資產

第二章 財務管理基礎

第一章 總論

第三周

（12.17—12.23）

第四章 投資性房地產

第六章 無形資產

第三章 預算管理

第二章 公司法律制度

第四周

（12.24—12.30）

第五章 長期股權投資

第四章 籌資管理（上）

第二章 公司法律制度

第五周

（12.31—1.06）

第七章 非貨幣性資產交換

第八章 資產減值

第五章 籌資管理（下）

第三章 其他主體法律制度

第六周

（1.07—1.13）

第九章 金融資產

第十章 股份支付

整體復習前五章內容

第四章 金融法律制度

第七周

第十一章 長期負債及借款費用

第六章 投資管理

第四章 金融法律制度

（1.14—1.20）

第八周

（1.21—1.26）

第十二章 債務重組

第十三章 或有事項

第六章 投資管理

第五章 合同法律制度

第九周

（1.27—2.02）

新春佳節，可適當放松，閑暇之余重溫教材和習題

第十周

（2.03—2.09）

第十四章 收入

第七章 營運資金管理

第五章 合同法律制度

第十一周

（2.10—2.16）

第十五章 政府補助

第十六章 所得稅

第七章 營運資金管理

第五章 合同法律制度

第十二周

（2.17—2.23）

第十七章 外幣折算

第十八章 會計政策、會計估計變更和差錯更正

第八章 成本管理

第六章 增值稅法律制度

第十三周

（2.24—3.01）

第十九章 資產負債表日后事項

第八章 成本管理

第六章 增值稅法律制度

第十四周

（3.02—3.08）

第二十章 財務報告

第九章 收入與分配管理

第七章 企業所得稅法律制度

第十五周

（3.09—3.15）

第二十章 財務報告

第五章 長期股權投資

第十章 財務分析與評價

第七章 企業所得稅法律制度

第十六周

（3.16—3.22）

第二十一章 事業單位會計

復習整理一下整本書框架以及公式

第八章 相關法律制度

第十七周

（3.23—3.31）

第二十二章 民間非盈利組織會計

休息調整

復習整理一下整本書的概念

提示：

1、以上時間進度，包含了同學們預習教材，正式聽課，做練習的時間，建議考生們要根據自己的工作，學習情況合理安排好時間和進度。

2、20__年中級會計職稱教材變化預計不會太大，萬變不離其宗。報名前這段時間考生復習時可以利用20__年教材和新輔導書，同時關注新增內容。

會計中級學習計劃篇4

學前提示

對于財務管理科目而言，總特點是內容相對抽象、公式繁多且不易理解、考試計算量較大。這些對考生的應試能力提出很高的要求，不但要以教材為基礎，掌握教材基本概念，還要對大量的公式有更深層次的理解，才能真正掌握和靈活運用公式。而這一過程自然離不開反復地做題，在做題的過程中，進一步理解公式，彌補學習漏洞。鑒于此，為了提高大家的學習效率，我們提供以下復習計劃，供廣大考生參考。

注：以下章節學習建議時長為總時長，考生可根據自身情況分解到每天；另外具體學習安排，考生要根據自己學習狀態和現有進度靈活調整。

鞏固階段

第一章

重要考點

財務管理組織形式、目標理論。

復習建議

本章分值有限，且不會涉及主觀題，主要以文字型的客觀題進行考察，考生簡單理解掌握即可；本章會涉及少量記憶內容。

【建議時長】2小時

第二章

重要考點

現值計算、資本資產定價模型、成本性態。

復習建議

第二章是財管學習的第一個攔路虎，也是一個門檻，財管能考到多少分，可以用第二章的.熟練程度和理解程度來衡量。所以第二章一定要徹底理解。第二章是后面財管計算的基礎，所以要理解公式的原理并記住，再配合大量練習，可以達到事半功倍的效果。

【建議時長】4小時

第三章

重要考點

預算的編制方法、業務預算編制、現金預算相關計算。

復習建議

預算管理財務管理實務操作的預先演練，我們要從中把握整體流程。但是對于考試來說，財務管理考試的重點卻沒有在這一章體現出來，所以我們針對考試，把本章重要考點掌握好。另外第三章的例題可以說是全書例題最多的一個章節，但這一章沒必要在例題上花太多時間，把重要考點及涉及到的計算掌握好即可。

【建議時長】4小時

第四章

重要考點

籌資方式分類、各種籌資方式特點（作對比）。

復習建議

本章和第一章一樣，不會出現涉及計算的題目，只有文字性的客觀題，所以學習目標重在理解記憶。本章主要考查各種籌資方式的優缺點對比，所以要求考生要及時做對比總結。

【建議時長】3小時

第五章

重要考點

資金需求量預測、資本成本計算、杠桿效應。資本結構優化。

復習建議

第五章、第六章可以說全是重點，也都是難點，因為涉及很多計算，所以是計算題和綜合題的高頻考點。第五章、第六章有很多計算公式，要求考生在理解的基礎上準確記憶。并且公式要靈活運用，特別是杠桿系數的計算，公式多、考查靈活，要學會變形運用。另外，想要學好這兩章，做題是必不可少的一個工作。做題是一個持續性的工作，這里每章給出的6個小時學習時長建議，包含課上例題（教材例題）學習，但不包括手機APP題庫練習和自己的補充練習，考生可根據自身時間和精力，合理安排題量和做題時間。

【建議時長】8小時

第六章

重要考點

項目投資評價指標計算及分析、證券（股票、債券）的估值。

復習建議

第五章、第六章可以說全是重點，也都是難點，因為涉及很多計算，所以是計算題和綜合題的高頻考點。第五章、第六章有很多計算公式，要求考生在理解的基礎上準確記憶。并且公式要靈活運用，特別是杠桿系數的計算，公式多、考查靈活，要學會變形運用。另外，想要學好這兩章，做題是必不可少的一個工作。做題是一個持續性的工作，這里每章給出的6個小時學習時長建議，包含課上例題（教材例題）學習，但不包括手機APP題庫練習和自己的補充練習，考生可根據自身時間和精力，合理安排題量和做題時間。

【建議時長】8小時

第七章

重要考點

流動資產投融資策略、現金管理、應收賬款成本、存貨的成本、最優存貨量。

復習建議

第七章知識點多且分散，所以每年真題沒有什么規律、考點并不突出。但是第七章內容并不難，相對來說易于理解。所以要求考生要全面掌握、適當練習。

【建議時長】5小時

第八章

重要考點

量本利分析（單一+多種）、目標利潤分析、成本差異分析、作業成本和責任成本思路及特點。

復習建議

第八章的考察也以計算為主，所以練習題必不可少。但相對于第五章、第六章來說，第八章難度有限。但是考生要注意成本差異分析里面的兩差異法、三差異法，這點是個難點，較難理解。除此之外學習起來應該會比較輕松，但是學習輕松不意味著做題輕松。因為這一章的主要考點量本利分析考察及其靈活，考題會涉及到多個公式的各種轉換應用和不同公式之間的聯系，對考生對知識點、公式的理解要求很高，所以也要通過做題來理解公式原理、靈活運用。

【建議時長】6小時

第九章

重要考點

銷售預測、產品定價、股利政策、股票分割與股票股利的對比。

復習建議

從教材篇幅來說，第九章是最“厚”的一章，但是其中納稅管理這一部分在考試中較少涉及，所以大大降低了我們的學習難度。并且這一章對于考生學習來說，沒有太多難點。涉及到的考點都比較基礎，原理和概念易于理解，關于定價的計算也比較簡單，所以學習過程中考生應該會較為輕松。（如果考生時間非常有限，納稅管理簡單瀏覽即可）。

【建議時長】5小時

第十章

重要考點

分析財務報表的各種指標、上市公司的財務指標。

復習建議

第十章主要考點是各種具體財務指標的分類和計算。對于單個指標來說會比較簡單，但是綜合來看，指標非常多，所以記憶指標的分類和相關計算會有一些難度。所以考生要利用好指標特點先對指標進行分類，再來記憶效果會更好。

【建議時長】3小時

沖刺階段

沖刺階段的復習方法一定程度上決定著考試的最終結果，建議考生在考前20天-30天進入沖刺階段的學習，沖刺階段應重點從以下方面把握：

學習內容

沖刺課程+真題課+模擬試卷。

學習要求

回顧教材掌握高頻考點，校對公式。反復總結真題、卡時間做模擬題，熟悉機考，調整心態。

復習建議

1、沖刺階段的主要任務是查漏補缺，所以學習過程中積累的筆記和錯題本是很好的復習工具。

2、沖刺階段一定要總結真題。真題值得大家多做兩遍，因為中會財管的考點比較集中，每年重復考點所占分值能達到55%左右。所以保證近三年真題沒有盲點，是沖刺階段的一個基本任務。

3、考前模擬一定要做。在考前兩周一定要進行2-3次的模擬考試，找一個完整的時間段、定好鬧鐘，體會一下在規定的時間內完整做完一套題，找到考試的感覺。

會計中級學習計劃篇5

有的學生制定中級會計師學習計劃時，只考慮三件事：吃飯、睡覺和學習。對集體活動不管不顧，對鍛煉身體不予考慮，至于娛樂和休息，計劃內更是沒有它們的位置。這種“單打一”的學習計劃，使得學習生活單調，乏味，從而容易引起學習疲勞，既影響學習效果，也影響全面發展。

備考計劃要合理

在一段時間內學些什么，應當有個大致計劃。每個月在學習上應解決哪幾個主要問題，要嚴格執行。而且細化到第一個星期要解決什么問題，第一個星期每天干什么。把在一個較長時間內完成的學習任務分到每周每天去。這樣安排以后，在每天學習時，心中就會明白當天的學習任務在學習全局中的地位。

有了具體的短安排計劃，長遠計劃中的任務就可以逐步得到實現，有了長遠計劃，又可以在完成具體學習任務時，心中有明確的學習目標。

要從學習實際出發在制定中級會計職稱學習計劃時，不要脫離中級會計職稱學習的實際情況，不少學生在制定學習計劃時勁頭很足，但往往忽略了實際情況，結果實行起來感到困難重重，十分緊張。

什么是學習的實際呢?

①自己將要掌握的知識和能力是什么?

例如，在這個月的學習計劃中要接受和“消化”多少知識?要著重培養哪些能力?

②明確時間的多少。

在每個學習階段，能有多少確實可用的學習時間?常規學習時間可以安排多少?自由學習時間可以安排多少?

③學習上的欠缺和漏洞。

自己在學習上欠的“債”是哪些?在某一階段的學習計劃中可以償還多少“欠債”?

要提高時間的利用率早晨或晚上，或者說一天學習的開頭和結尾時間，可安排側重記憶的科目，如：心情比較愉快，注意力比較集中的時間，可以安排比較枯燥，或自己不太喜歡的科目。零星的、注意力不易集中的時間，可以安排做習題或學習自己最感興趣的科目。學習和適當的體育活動交替安排，記憶和計算的科目可以交替進行，相近的學習內容不要集中安排在一起，等等。由于學習安排的不同，在同樣的學習時間內，就會取得不同的學習效果。如果按照上面說的原則安排，學習效果，時間利用率將會大大增強和提高。

注重學習效果在計劃執行到一定階段以后，就應當檢查一下學習效果如何，以便及時調整計劃，使之更加切實可行。主要檢查以下內容：

自己是不是基本按計劃做了，計劃中的學習任務是否完成了，沒有完成的原因是什么。

千萬不能要進度不要質量，很多同學反映已經看了好幾遍書，但是學習效果卻很差，主要原因就是囫圇吞棗，不注重學練結合。

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